配股和增發(fā)的特別要求_2024注會(huì)經(jīng)濟(jì)法備考重點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2024-06-21 17:10:45

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2024年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》第七章“配股和增發(fā)的特別要求”在配股和增發(fā)上，都有著主板、創(chuàng)業(yè)板/科創(chuàng)板的區(qū)分。建議同學(xué)們?nèi)绫疚陌阏砜偨Y(jié)出表格形式。更便于視覺(jué)記憶與區(qū)分。

經(jīng)濟(jì)法大圖——窄版

注會(huì)考試24年在《經(jīng)濟(jì)法》科目的調(diào)整較為明顯。抓住科目重要考點(diǎn)及新考點(diǎn)，將有助于在學(xué)習(xí)中覆蓋考核內(nèi)容。讓所學(xué)都能夠在考場(chǎng)上應(yīng)答自如。更多科目備考重點(diǎn)，點(diǎn)擊查看：2024年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法《輕一》名師講義，備考重點(diǎn)匯總>>

【所屬章節(jié)】

第七章　證券法律制度

第三單元上市公司發(fā)行證券

【知識(shí) 點(diǎn)】

配股和增發(fā)的特別要求

1、配股

（1）上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售前股本總額的50％，并應(yīng)當(dāng)采用代銷方式發(fā)行。

（2）控股股東應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70％的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。

表7-4?上市公司配股

	主板	創(chuàng)業(yè)板/科創(chuàng)板
最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利	√	×
擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售前股本總額的50％	√	√
控股股東應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量	√	√
應(yīng)當(dāng)采用代銷方式發(fā)行	√	√
最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告	√	√

2、增發(fā)

上市公司增發(fā)的，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日或者前1個(gè)交易日公司股票均價(jià)。

表7-5?上市公司增發(fā)

	主板	創(chuàng)業(yè)板/科創(chuàng)板
最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利	√	×
最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％	√	×
發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日或者前1個(gè)交易日公司股票均價(jià)	√	√
最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告	√	√