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行政復(fù)議受案范圍（掌握）

（一）行政復(fù)議受案范圍

1.行政復(fù)議受案范圍

有下列情形之一的，公民、法人或者其他組織可以依法申請行政復(fù)議：

（1）對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服；

（2）對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施、行政強(qiáng)制執(zhí)行決定不服；

（3）申請行政許可，行政機(jī)關(guān)拒絕或者在法定期限內(nèi)不予答復(fù)，或者對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的有關(guān)行政許可的其他決定不服；

（4）對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的確認(rèn)自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服；

（5）對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的征收征用決定及其補(bǔ)償決定不服；

（6）對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的賠償決定或者不予賠償決定不服；

（7）對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的不予受理工傷認(rèn)定申請的決定或者工傷認(rèn)定結(jié)論不服；

（8）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其經(jīng)營自主權(quán)或者農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)、農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)；

（9）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)濫用行政權(quán)力排除或者限制競爭（行政壟斷）；

（10）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資、攤派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)；

（11）申請行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)利、財(cái)產(chǎn)權(quán)利、受教育權(quán)利等合法權(quán)益的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)拒絕履行、未依法履行或者不予答復(fù)；

（12）申請行政機(jī)關(guān)依法給付撫恤金、社會(huì)保險(xiǎn)待遇或者最低生活保障等社會(huì)保障，行政機(jī)關(guān)沒有依法給付；

（13）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)不依法訂立、不依法履行、未按照約定履行或者違法變更、解除政府特許經(jīng)營協(xié)議、土地房屋征收補(bǔ)償協(xié)議等行政協(xié)議；

（14）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)在政府信息公開工作中侵犯其合法權(quán)益；

（15）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的其他行政行為侵犯其合法權(quán)益。

2.不屬于行政復(fù)議范圍

下列事項(xiàng)不屬于行政復(fù)議范圍：

（1）國防、外交等國家行為；

（2）行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令等規(guī)范性文件；

（3）行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定；

（4）行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解。

3.規(guī)范性文件附帶審查（1看主體，2看文件）

公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的行政行為所依據(jù)的下列規(guī)范性文件不合法，在對(duì)行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)范性文件的附帶審查申請：

（1）國務(wù)院部門的規(guī)范性文件；

（2）縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門的規(guī)范性文件；

（3）鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)范性文件；

（4）法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)的組織的規(guī)范性文件。

（二）稅務(wù)行政復(fù)議范圍

1.稅務(wù)行政復(fù)議范圍

行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理申請人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行政行為不服提出的行政復(fù)議申請：

（1）征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

（2）行政許可、行政審批行為。

（3）發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。

（4）稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。

（5）行政處罰行為：①罰款；②沒收財(cái)物和違法所得；③停止出口退稅權(quán)。

（6）不依法履行下列職責(zé)的行為：①頒發(fā)稅務(wù)登記；②開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；③行政賠償；④行政獎(jiǎng)勵(lì)；⑤其他不依法履行職責(zé)的行為。

（7）資格認(rèn)定行為。

（8）不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。

（9）政府信息公開工作中的具體行政行為。

（10）納稅信用等級(jí)評(píng)定行為。

（11）通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。

（12）其他行政行為。

2.規(guī)范性文件附帶審查

申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為所依據(jù)的下列規(guī)范性文件不合法，對(duì)行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)范性文件的審查申請；申請人對(duì)行政行為提出行政復(fù)議申請時(shí)不知道該行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件的，可以在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前提出對(duì)該規(guī)范性文件的審查申請：

（1）國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)范性文件。

（2）其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件。

（3）縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府的規(guī)范性文件。

（4）縣級(jí)以上地方人民政府工作部門的規(guī)范性文件。

所屬章節(jié)：第五章 行政復(fù)議法律制度

注：以上內(nèi)容選自陳小球老師2025年《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義

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