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已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么申報(bào)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：姜喆 2025-09-15 16:40:43

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-09-15 16:40:43

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么申報(bào)

"已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)

1. 登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入“我要辦稅”→“申報(bào)業(yè)務(wù)”→“增值稅申報(bào)”；

2. 在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”模塊，輸入需轉(zhuǎn)出的發(fā)票信息（如發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額），確認(rèn)轉(zhuǎn)出金額；

3. 選擇申報(bào)類型（如“本期申報(bào)”），點(diǎn)擊“確認(rèn)轉(zhuǎn)出”，系統(tǒng)自動(dòng)將轉(zhuǎn)出金額同步至申報(bào)表。

申報(bào)時(shí)需準(zhǔn)備以下材料以備核查：

1. 《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（填寫轉(zhuǎn)出金額）；

2. 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票復(fù)印件（證明進(jìn)項(xiàng)稅額來源）；

3. 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出說明（詳細(xì)說明轉(zhuǎn)出原因、業(yè)務(wù)背景及對(duì)應(yīng)發(fā)票信息）；

4. 如涉及補(bǔ)稅，需提供完稅證明復(fù)印件；

5. 所有材料需加蓋公章，并注明“與原件相符”。

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

1. 轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

這一步是將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目中轉(zhuǎn)出，并記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”這一新的會(huì)計(jì)科目下。這反映了企業(yè)依法將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出的情況。

2. 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額

會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

當(dāng)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額被轉(zhuǎn)出后，需要將其從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目中結(jié)轉(zhuǎn)，并記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目下。這表示企業(yè)還有未交的增值稅，需要在后續(xù)進(jìn)行繳納。

3. 繳稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

在實(shí)際繳納稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

       貸：銀行存款"

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