2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.16
來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-09-16 09:37:03
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【單項選擇題】
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司銷售給乙公司一批商品，價款為700萬元，增值稅稅額為91萬元，款項尚未收到。2025年5月10日甲公司與乙公司協(xié)商進行債務(wù)重組，乙公司以一批原材料和一臺生產(chǎn)設(shè)備抵償所欠甲公司全部貨款，當(dāng)日甲公司應(yīng)收賬款的公允價值為750萬元。2025年5月25日，乙公司將原材料和設(shè)備運抵甲公司，該原材料的賬面余額為250萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，公允價值為180萬元，增值稅稅額為23.4萬元；設(shè)備原價為700萬元，已計提折舊300萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為350萬元，增值稅稅額為45.5萬元。不考慮其他因素，乙公司因債務(wù)重組應(yīng)確認的損益金額為（ ?。┤f元。
A．191
B．102.1
C．122.1
D．72.1
【正確答案】C
【答案解析】乙公司因債務(wù)重組應(yīng)確認的損益金額=清償債務(wù)的賬面價值-（償債資產(chǎn)的賬面價值+增值稅銷項稅額）=791-［（250-50）+（700-300）+（23.4+45.5）］=122.1（萬元）。
【多項選擇題】
下列各項中，屬于稅務(wù)師代理減免稅辦理的有（ ?。?。
A．代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告
B．代理申報享受稅收減免
C．代理稅收減免核準(zhǔn)
D．代理放棄減免稅
E．代理稅收減免備案
【正確答案】B,C,E
【答案解析】稅收優(yōu)惠代理服務(wù)包括：①代理減免稅辦理（代理申報享受稅收減免、代理稅收減免備案、代理稅收減免核準(zhǔn)）；②代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告；③代理放棄減免稅。
【單項選擇題】
根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司股東可直接向法院提起訴訟的情形是（??）。（2016年）
A．公司董事違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，損害股東利益的
B．公司董事執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)，給公司造成損失的
C．公司董事執(zhí)行公司職務(wù)時違反公司章程，給公司造成損失的
D．公司連續(xù)3年盈利依法經(jīng)股東會決議不向股東分配利潤的
【正確答案】A
【答案解析】無
【多項選擇題】
根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有（ ?。?。
A．經(jīng)營所得
B．非居民個人的勞務(wù)報酬所得
C．居民個人的綜合所得
D．偶然所得
E．財產(chǎn)租賃所得
【正確答案】D,E
【答案解析】選項ABC：適用超額累進稅率。
【多項選擇題】
下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（ ）。
A．以委托加工收回的鉆石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾
B．以委托加工收回的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品
C．以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙
D．以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮
E．以委托加工收回的實木地板生產(chǎn)實木復(fù)合地板
【答案解析】B,C,D,E
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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