2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.15

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-09-15 09:32:09

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.15

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述錯(cuò)誤的有（　?。?。

A．收回委托加工物資用于直接銷售（不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格），受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方

B．銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)記入“稅金及附加”科目的借方

C．用于在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，應(yīng)記入“稅金及附加”科目的借方

D．收回委托加工物資連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“委托加工物資”科目的借方

E．企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還的包裝物押金，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅記入“稅金及附加”科目的借方

分割線

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A，收回委托加工物資用于直接銷售（不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格），受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本；選項(xiàng)C，計(jì)入在建工程；選項(xiàng)D，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，納稅人遺失后可以重新開具的是（　　）。

A．《印花稅票銷售憑證》

B．《出口貨物完稅分割單》

C．印花稅票

D．代扣代收稅款憑證

分割線

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)ABC：納稅人遺失后不得重新開具。

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的說法中，正確的是（　　）。

A．資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司虧損、轉(zhuǎn)為增加公司資本

B．法定公積金應(yīng)當(dāng)從稅前利潤(rùn)中提取，任意公積金應(yīng)當(dāng)從稅后利潤(rùn)中提取

C．公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%的，可以不再提取

D．公司持有的本公司股份可以分配利潤(rùn)

分割線

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司注冊(cè)資本。（2）選項(xiàng)B：公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金。公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)決議，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金。（3）選項(xiàng)D：公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)。

【多項(xiàng)選擇題】

下列所得，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)個(gè)人所得稅的有（　　）。

A．工資、薪金所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．稿酬所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

E．經(jīng)營(yíng)所得

分割線

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（5）利息、股息、紅利所得；（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（8）偶然所得。

【多項(xiàng)選擇題】

下列業(yè)務(wù)無須計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（　?。?。

A．商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)普通化妝品以高檔化妝品對(duì)外銷售

B．4S店銷售大排量小汽車

C．外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝改小包裝后銷售

D．珠寶行零售珍珠首飾

E．委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格對(duì)外直接銷售

分割線

【答案解析】B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：超豪華小汽車（每輛不含稅零售價(jià)格≥130萬元）在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，大排量≠超豪華。選項(xiàng)C：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工改成小包裝或者外購(gòu)潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為。選項(xiàng)D：珍珠首飾的征稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷售/委托加工/進(jìn)口環(huán)節(jié)，不包括零售環(huán)節(jié)。選項(xiàng)E：委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品：（1）以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅；（2）以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接銷售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

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