2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.15




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【多項(xiàng)選擇題】
E.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還的包裝物押金,應(yīng)繳納的消費(fèi)稅記入“稅金及附加”科目的借方
【正確答案】A,C,D
【答案解析】選項(xiàng)A,收回委托加工物資用于直接銷售(不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格),受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本;選項(xiàng)C,計(jì)入在建工程;選項(xiàng)D,記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。
【單項(xiàng)選擇題】
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)ABC:納稅人遺失后不得重新開具。
【單項(xiàng)選擇題】
【正確答案】C
【答案解析】(1)選項(xiàng)A:公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司注冊(cè)資本。(2)選項(xiàng)B:公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí),應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金。公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后,經(jīng)股東會(huì)決議,還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金。(3)選項(xiàng)D:公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)。
【多項(xiàng)選擇題】
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括:(1)工資、薪金所得;(2)勞務(wù)報(bào)酬所得;(3)稿酬所得;(4)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(5)利息、股息、紅利所得;(6)財(cái)產(chǎn)租賃所得;(7)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(8)偶然所得。
【多項(xiàng)選擇題】
【答案解析】B,D,E
【答案解析】選項(xiàng)B:超豪華小汽車(每輛不含稅零售價(jià)格≥130萬元)在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅,大排量≠超豪華。選項(xiàng)C:?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工改成小包裝或者外購(gòu)潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為,視同應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為。選項(xiàng)D:珍珠首飾的征稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷售/委托加工/進(jìn)口環(huán)節(jié),不包括零售環(huán)節(jié)。選項(xiàng)E:委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品:(1)以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接出售的,不再繳納消費(fèi)稅;(2)以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,不屬于直接銷售,需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅,在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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