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所得稅匯算補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:姜喆 2025-08-18 14:55:15

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-08-18 14:55:15

所得稅匯算補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄

"所得稅匯算補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄

1. 通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

       貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

       貸:以前年度損益調(diào)整

2. 如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

       貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

       貸:利潤分配—未分配利潤

應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅時(shí):

借:所得稅費(fèi)用等

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

實(shí)際繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

       貸:銀行存款等

匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位,年終匯算清繳時(shí),需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件,以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí)、合理,是否符合國家稅收政策的規(guī)定。"

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