小規(guī)模納稅人免增值稅怎么做賬
精選回答
"小規(guī)模納稅人免增值稅怎么做賬
1. 確認收入時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
2. 季度末免稅處理
借：應交稅費——應交增值稅
貸：其他收益（企業(yè)會計準則） 或 營業(yè)外收入（小企業(yè)會計準則）
小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄：
1. 取得收入
借：銀行存款/應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
2. 繳納上月計提的增值稅
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
3. 稅金減免
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業(yè)外收入
小規(guī)模免稅條件
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
小規(guī)模納稅人符合的條件：
①年不含稅收入≦500萬；
②適用稅率/征收率為3%；
③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%；
④發(fā)票領用：現(xiàn)在小規(guī)模可以自開專票，可以領購專票。
⑤采購入賬：采購支付的貨款，如對方開專票，也可以使用，也是全額進成本，但不是只能取得普票。"
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