電子發(fā)票是專票還是普票
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?電子發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理規(guī)定以數(shù)據(jù)電文形式開具、收取的收付款憑證，與紙質(zhì)發(fā)票的法律效力相同，任何單位和個(gè)人不得拒收。?電子發(fā)票的類別取決于其具體用途和形式，既可以是增值稅專用發(fā)票，也可以是增值稅普通發(fā)票。電子發(fā)票中的專用發(fā)票會明確注明“增值稅專用發(fā)票”字樣?。
電子發(fā)票沖紅怎么操作
?電子發(fā)票沖紅的操作步驟：
登錄電子稅務(wù)局，在【我要辦稅】模塊下，依次選擇電子發(fā)票平臺中的【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】，進(jìn)入紅字發(fā)票開具的二級首頁功能頁面，主要展示“概況統(tǒng)計(jì)”“常用功能”“紅字發(fā)票確認(rèn)信息”“紅字發(fā)票記錄”等功能。
開具數(shù)電票紅字發(fā)票主要分為三個(gè)步驟，也就是【常用功能】中顯示的3個(gè)功能。
第一步，紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入。納稅人開具藍(lán)字發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回(包括全部退回和部分退回)、開票有誤、服務(wù)中止(服包括全部中止和部分中止)、銷售折讓等情形，按規(guī)定開具紅字發(fā)票，首先要進(jìn)行“紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入”。
1.點(diǎn)擊常用功能中的“紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入”，進(jìn)入紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入界面。
2.在“①選擇票據(jù)”步驟中，錄入查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，查詢需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息。
3.查詢到需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票后，點(diǎn)擊右側(cè)對應(yīng)的“選擇”按鈕，進(jìn)入“②信息確認(rèn)”頁面，需要沖紅的藍(lán)字發(fā)票信息會自動帶入。
4.點(diǎn)擊頁面下方的“提交”按鈕，跳轉(zhuǎn)到“③提交成功”界面，提示紅字發(fā)票信息確認(rèn)單提交成功。若銷方開具藍(lán)字發(fā)票后，藍(lán)字?jǐn)?shù)電票的“增值稅用途標(biāo)簽”為空、“消費(fèi)稅用途標(biāo)簽”為“未勾選庫存”“入賬狀態(tài)標(biāo)簽”為“未入賬”或“已入賬撤銷”的，由銷售方單獨(dú)發(fā)起紅沖，不需對方確認(rèn)，在完成“紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入”后，點(diǎn)擊“去開紅字發(fā)票”可直接開具紅票。
第二步，紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理。如果是需要對方進(jìn)行確認(rèn)的情況(例如銷方錄入待購方確認(rèn)、購方錄入待銷方確認(rèn))，納稅人對接收到的“紅字發(fā)票信息確認(rèn)單”處理，同意紅沖選擇“確認(rèn)”，不同意紅沖選擇“拒絕”。
1.需要確認(rèn)的納稅人登錄電子稅務(wù)局后，通過【開票業(yè)務(wù)】-【開具紅字發(fā)票】-【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】路徑進(jìn)行操作。
2.在【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】頁面錄入查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”，選擇需要處理的紅字發(fā)票信息確認(rèn)單;點(diǎn)擊“查看”，進(jìn)入頁面進(jìn)行信息確認(rèn)。
3.信息確認(rèn)彈窗的右下角提供“拒絕”和“確認(rèn)”選項(xiàng)。點(diǎn)擊“拒絕”，作廢此紅字發(fā)票信息確認(rèn)單;點(diǎn)擊“確認(rèn)”，彈出提示框，再次點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可完成紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的處理操作。
注意：若發(fā)起的紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需要對方進(jìn)行確認(rèn)，對方超過72小時(shí)未進(jìn)行操作則該紅字確認(rèn)單作廢。
第三步，紅字發(fā)票開具。經(jīng)過購銷雙方確認(rèn)后的紅字確認(rèn)單或由銷售方單獨(dú)發(fā)起的紅沖，銷售方可在“紅字發(fā)票開具”模塊，開具紅票。
1.點(diǎn)擊常用功能模塊中的【紅字發(fā)票開具】。
2.點(diǎn)擊【去開票】，進(jìn)入紅字發(fā)票開具頁面核對發(fā)票信息，也可切換到票面模式預(yù)覽。
3.點(diǎn)擊頁面下方的“開具發(fā)票”，提示紅字發(fā)票開具成功。
需要注意，有幾種情況下不允許開具紅字?jǐn)?shù)電票：
1.藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時(shí)，不允許發(fā)起紅沖;
2.藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”“已退稅”“已抵扣(改退)”“已代辦退稅”“不予退稅且不予抵扣”時(shí)，不允許發(fā)起紅沖;
3.藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會退稅標(biāo)簽”為“已申請冬奧會退稅”時(shí)，不允許發(fā)起沖紅;
4.發(fā)起紅沖時(shí)，如對方納稅人為“非正?！薄白N”等狀態(tài)、無法登錄系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，不允許發(fā)起紅沖。
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說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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