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報(bào)廢殘值不乘0.75折現(xiàn)原因是什么？

固定資產(chǎn)更新決策 2025-02-09 17:13:27

問(wèn)題來(lái)源：

蓬勃公司是一家飲品生產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)有罐裝設(shè)備已經(jīng)使用3年，目前市場(chǎng)上出現(xiàn)了它的升級(jí)版，管理層和財(cái)務(wù)部門(mén)正在商討測(cè)算是否更換該設(shè)備。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)期折現(xiàn)率為14%，其他相關(guān)資料如下：

新舊設(shè)備相關(guān)資料

單位：元

項(xiàng)目

舊設(shè)備

新設(shè)備

原價(jià)

90000

120000

預(yù)計(jì)使用年限（年）

10

10

已經(jīng)使用年限（年）

3

0

稅法殘值（殘值率10%）

9000

12000

最終報(bào)廢殘值

9000

13000

目前變現(xiàn)價(jià)值

60000

120000

年折舊額（年限平均法）

8100

10800

每年付現(xiàn)營(yíng)運(yùn)成本

50000

40000
已知：（P/A，14%，7）=4.2883；（P/A，14%，10）=5.2161；（P/F，14%，7）=0.3996；（P/F，14%，10）=0.2697。
要求：請(qǐng)為該公司管理層作出是否更換新設(shè)備的決策。
查看完整問(wèn)題

宮老師

2025-02-10 15:05:27 463人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

是否需要納稅，看的不是是否有殘值，而是是否存在影響利潤(rùn)表的損益。只有當(dāng)存在損益的時(shí)候， 才會(huì)影響所得稅。

這里給您舉個(gè)例子，如果稅法規(guī)定的殘值是10萬(wàn)元，所得稅稅率為25%：

①到時(shí)候，正好賣了10萬(wàn)元，那就不存在收益或者損失，也不需要考慮稅的影響；

②到時(shí)候，賣了12萬(wàn)元，即存在2萬(wàn)元的變現(xiàn)收益，需要就這個(gè)差額納稅，2×25%=0.5（萬(wàn)元），所以變現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金流量=12-0.5=11.5（萬(wàn)元）；

③到時(shí)候，賣了8萬(wàn)元，即存在2萬(wàn)元的變現(xiàn)損失，這個(gè)損失可以抵稅，2×25%=0.5（萬(wàn)元），所以變現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金流量=8+0.5=8.5（萬(wàn)元）。

這道題稅法殘值和最終殘值的變現(xiàn)價(jià)值都是9000元，是不影響損益的，所以不需要考慮對(duì)所得稅的影響。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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