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為何沒有體現(xiàn)權(quán)責(zé)分離？

給一個(gè)在部門中記錄工作時(shí)間的雇員未發(fā)出的工資支票，要他把支票寄給缺勤的員工


給缺勤的員工寄支票有什么問題嗎

內(nèi)部控制的目標(biāo)、構(gòu)成和測試 2019-08-06 16:36:50

問題來源：

考核知識點(diǎn)：職責(zé)分離

18.內(nèi)部控制應(yīng)該遵循某些基本的原則來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。其中一個(gè)原則是職責(zé)分離。下面哪個(gè)例子沒有違背職責(zé)分離（   ）。

A．出納有權(quán)簽支票，但是把簽名區(qū)讓出納助理用支票簽字機(jī)來簽字

B．倉庫管理員有權(quán)保管倉庫里的存貨，他還有權(quán)處理損毀商品的處理

C．銷售經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)信用額度，并有權(quán)勾銷呆帳

D．給一個(gè)在部門中記錄工作時(shí)間的雇員未發(fā)出的工資支票，要他把支票寄給缺勤的員工

【答案】A

【解析】控制流程包括職責(zé)分離來減少任何人在工作中犯錯(cuò)或舞弊并隱瞞的風(fēng)險(xiǎn)。出納部門應(yīng)該有保管資產(chǎn)的責(zé)任但是不能授權(quán)和記錄交易。因?yàn)槌黾{助理向出納報(bào)告，出納只是授權(quán)跟保管財(cái)產(chǎn)有關(guān)的職責(zé)。使用支票簽字機(jī)沒有與出納的其他職責(zé)相沖突，并沒有包含授權(quán)和記錄交易。

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何老師

2019-08-07 15:28:44 529人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

如果記錄工作時(shí)間的雇員能夠負(fù)責(zé)發(fā)支票，那么他就可以不發(fā)支票，直接在記錄上修改一下，把缺勤改為全勤，發(fā)支票的負(fù)責(zé)人也是他，發(fā)不發(fā)也沒人知道，就可以隨意修改了

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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