經(jīng)濟(jì)因素

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素，一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)也要重一些

（2）政治經(jīng)濟(jì)體制

一般來(lái)說(shuō)，中央集權(quán)制或非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)要重一些。此外，一國(guó)的分配體制也會(huì)影響其稅收負(fù)擔(dān)水平

政策因素

（1）稅收是國(guó)家實(shí)施其宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要手段，主要可通過(guò)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的調(diào)節(jié)來(lái)進(jìn)行，例如，當(dāng)社會(huì)總需求過(guò)旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)，應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅收負(fù)擔(dān)水平，以抑制需求的膨脹

（2）國(guó)家在一定時(shí)期實(shí)行的財(cái)政稅收政策會(huì)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)形成直接影響。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)國(guó)家實(shí)行緊縮的財(cái)政政策時(shí)，需要增加稅收、減少財(cái)政支出，這時(shí)稅收負(fù)擔(dān)會(huì)加重；而當(dāng)實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)則會(huì)有所減輕

稅制因素

（1）征稅對(duì)象

在其他因素既定的情況下，征稅對(duì)象的范圍和數(shù)額越大，稅收負(fù)擔(dān)水平越高；反之，則越低

（2）計(jì)稅依據(jù)

在同樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)下，如果對(duì)納稅人計(jì)征所得稅時(shí)允許其扣除許多項(xiàng)目，則會(huì)使計(jì)稅依據(jù)縮小，從而引起納稅人的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率低于名義稅率

（3）稅率

在其他要素不變的情況下，稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)水平越高；反之，則越低

（4）減免稅

主要表現(xiàn)在依照稅法規(guī)定減少納稅人的部分稅收負(fù)擔(dān)或免除納稅人的全部稅收負(fù)擔(dān)，是使納稅人稅收負(fù)擔(dān)減輕的因素

（5）稅收附加和加成

在納稅人按法定稅率已形成的應(yīng)納稅額基礎(chǔ)上再多征一定的數(shù)額，從而使得納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅收加重

征管因素

稅務(wù)部門征管效率與征管水平會(huì)影響一國(guó)實(shí)際征收入庫(kù)的稅收收入數(shù)額，從而影響實(shí)際稅收征收率

一般而言，若一國(guó)稅務(wù)部門征管水平較高，稅收征收率也就較高；反之則稅收流失嚴(yán)重，必然導(dǎo)致宏觀稅負(fù)下降