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退企業(yè)所得稅分錄怎么做

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：門瑩 2020-07-03 11:37:09

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-08-20 09:41:43


退企業(yè)所得稅分錄怎么做

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

在本年度退回，

收到退稅款

借：銀行存款

 貸：所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

 貸：本年利潤(rùn)

在下年度退回，

借：銀行存款

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

 貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

掌握了退應(yīng)交所得稅，建議了解和所得稅相關(guān)賬務(wù)處理

所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

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