計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄
精選回答
計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
應(yīng)交所得稅
是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
企業(yè)所得稅
是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：
（1）國(guó)有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營(yíng)企業(yè)；（4）聯(lián)營(yíng)企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。
計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。
計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式
遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目會(huì)計(jì)分錄：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
想全面掌握計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄，了解更多相關(guān)內(nèi)容可查看：
了解更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)操問答、名師課程、求職資訊，可以點(diǎn)擊查看東奧會(huì)計(jì)實(shí)操問答頻道。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
初級(jí)
增值稅納稅人
2024《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)...
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
會(huì)計(jì)工作交接
2024《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)...
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
法的本質(zhì)與特征
2024《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)...
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)