遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債——2025年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》分錄
沒有避風(fēng)的港灣，那就讓自己成為遮風(fēng)擋雨的船帆。2025年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在進(jìn)行中，獨(dú)自走過風(fēng)雨，堅(jiān)強(qiáng)地扛起夢(mèng)想，每一滴汗水都在書寫屬于你的傳奇。
【知識(shí)點(diǎn)】遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債
【所屬章節(jié)】第十七章 所得稅
遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債
一、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)（應(yīng)以未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限）
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用（影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)或者應(yīng)納稅所得額）（最常見）
資本公積（如：合并財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估減值）
其他綜合收益（如：其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)）
盈余公積 / 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)（會(huì)計(jì)政策變更或前期差錯(cuò)更正）
商譽(yù)
二、遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)（幾乎無條件的確認(rèn)）
借：其他綜合收益（如：其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)）
盈余公積 / 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)（會(huì)計(jì)政策變更或前期差錯(cuò)更正）
資本公積（如：合并財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估增值）
所得稅費(fèi)用（最常見：影響利潤(rùn)總額或應(yīng)納稅所得額）
商譽(yù)（企業(yè)合并）
貸：遞延所得稅負(fù)債
三、遞延所得稅資產(chǎn)的減值
借：所得稅費(fèi)用 / 其他綜合收益等
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
恢復(fù)作相反的分錄
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》分錄由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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