發(fā)票未到已付款怎么做會計分錄
精選回答
1.支付款項時
當企業(yè)支付款項時，首先需要記錄這筆預付款。假設企業(yè)支付了一筆貨款給供應商，但尚未收到發(fā)票，會計分錄如下：
借：預付賬款(或其他相關預付款科目)
貸：銀行存款(或現(xiàn)金)
2.收到發(fā)票時
一旦收到發(fā)票，企業(yè)需要根據(jù)發(fā)票上的金額和內(nèi)容進行相應的會計處理。假設發(fā)票上的金額為10，000元，會計分錄如下：
借：原材料(或庫存商品等，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容而定)
貸：預付賬款(或其他相關預付款科目)
3.如果發(fā)票金額與預付款不一致
如果收到的發(fā)票金額與預付款金額不一致，需要進行相應的調(diào)整：
發(fā)票金額小于預付款金額：
借：原材料(或庫存商品等)
貸：預付賬款
銀行存款(或現(xiàn)金，用于支付差額)
發(fā)票金額大于預付款金額：
借：原材料(或庫存商品等)
應付賬款(或其他相關應付款科目)
貸：預付賬款
銀行存款(或現(xiàn)金，用于支付差額)
預付賬款
預付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。如預付的材料款、商品采購款、在建工程價款等。
預付賬款的賬務處理
為了反映和監(jiān)督預付賬款的增減變動及其結(jié)存情況，企業(yè)應當設置“預付賬款”科目。
“預付賬款”科目的借方登記預付的款項及補付的款項，貸方登記收到所購物資時根據(jù)有關發(fā)票賬單記入“原材料”等科目的金額及收回多付款項的金額，期末余額在借方，反映企業(yè)實際預付的款項；如果期末余額在貸方，則反映企業(yè)應付或應補付的款項。
1.企業(yè)向供應單位預付款項
借：預付賬款
貸：銀行存款等
2.企業(yè)收到所購物資
借：原材料、庫存商品等
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：預付賬款
3.補付貨款
借：預付賬款
貸：銀行存款等
4.收回多余款項
借：銀行存款等
貸：預付賬款
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