存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：祝艷2022-10-21 11:12:48

10.21中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)備考就像是一場(chǎng)馬拉松，大家一起出發(fā)，誰能堅(jiān)持到最后才是關(guān)鍵。今日份中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)習(xí)題已整理完畢，快來做題！

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年年末發(fā)現(xiàn)存貨盤虧和毀損，經(jīng)査明后，由以下四種情況導(dǎo)致：（1）A原材料收發(fā)過程中因財(cái)務(wù)人員計(jì)量差錯(cuò)引起的存貨盤虧100萬元；（2）B原材料霉?fàn)€變質(zhì)（管理不善造成）50萬元；（3）C原材料由于超過質(zhì)保期腐爛且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的損失80萬元；（4）D原材料由于臺(tái)風(fēng)造成損失10萬元。假定不考慮其他因素，下列表述中，有關(guān)甲公司的賬務(wù)處理正確的有(　　)。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為6.5萬元

B.確認(rèn)管理費(fèi)用的金額為150萬元

C.確認(rèn)資產(chǎn)減值損失80萬元

D.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出的金額為10萬元

中級(jí)會(huì)計(jì)

【正確答案】 A，C，D

【答案解析】選項(xiàng)A，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的存貨損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，需要轉(zhuǎn)出，即進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的金額=（2）50×13%=6.5（萬元）；選項(xiàng)B，因計(jì)量差錯(cuò)造成盤虧和管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)應(yīng)確認(rèn)為管理費(fèi)用的金額=（1）100+（2）56.5=156.5（萬元）；選項(xiàng)C，因C原材料超過質(zhì)保期腐爛且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的損失80萬元，應(yīng)全額確認(rèn)資產(chǎn)減值損失80萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額無需轉(zhuǎn)出；選項(xiàng)D，應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出的金額為（4）10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，無需作轉(zhuǎn)出處理。

最好的狀態(tài)是未來可期。在備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試的過程中，要相信自己，保持良好的心態(tài)才能堅(jiān)持到最后！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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