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考前速看!2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十七章重要內(nèi)容回顧

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:zhangfan2024-08-16 16:37:41
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2024年中級(jí)會(huì)計(jì)考試即將開始,想要順利通關(guān)在備考的時(shí)候就要付出努力。下面整理了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十七章的學(xué)習(xí)指導(dǎo)、知識(shí)要點(diǎn)、思維導(dǎo)圖等相關(guān)內(nèi)容,快來鞏固一下吧!

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考前速看!2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十七章重要內(nèi)容回顧

17章學(xué)習(xí)指導(dǎo)

 本章內(nèi)容非常重要。各種題型均可以進(jìn)行考核,既可以單獨(dú)出題,也可以與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、前期差錯(cuò)更正等內(nèi)容結(jié)合在主觀題中進(jìn)行考核。本章近幾年平均分值9分左右。

知識(shí)點(diǎn)

第十七章 所得稅
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
當(dāng)期所得稅


17章習(xí)題訓(xùn)練

【單項(xiàng)選擇題】

2×23年1月1日,甲公司自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額1000萬元,票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國債,實(shí)際支付價(jià)款1022.35萬元,不考慮相關(guān)費(fèi)用,購買該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%,到期日為2×25年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。稅法規(guī)定,國債利息收入免交所得稅。不考慮其他因素,2×23年12月31日該項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為(  )萬元。

A. 40.89

B. 63.24

C. 13.24

D. 0

【正確答案】D

【答案解析】2×23年12月31日債權(quán)投資的賬面價(jià)值=1022.35×(1+4%)=1063.24(萬元),稅法對債權(quán)投資的核算與會(huì)計(jì)一致均采用實(shí)際利率法計(jì)算,未發(fā)生減值的情況下,計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】暫時(shí)性差異

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中,不正確的有(  )。

A. 合同負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一定相等且不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

B. 稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除,對于不合理的職工薪酬,以后期間不允許稅前扣除,相關(guān)應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

C. 罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等

D. 提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

【正確答案】A,D

【答案解析】合同負(fù)債會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件,確認(rèn)為負(fù)債,稅法對于收入的確認(rèn)原則一般與會(huì)計(jì)規(guī)定相同,此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,但是如果不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的,有關(guān)的合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,所以選項(xiàng)A不正確;提供債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除,故預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣金額=賬面價(jià)值-0=賬面價(jià)值,所以其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,選項(xiàng)D不正確。

【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

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17章思維導(dǎo)圖

中級(jí)會(huì)計(jì)第十七章思維導(dǎo)圖中級(jí)會(huì)計(jì)資料庫

說明:

◆ 以上內(nèi)容來源于東奧教研團(tuán)隊(duì)、陸斐老師及《輕松過關(guān)?一》。

◆ 因考試內(nèi)容及政策不斷變化調(diào)整,以上內(nèi)容僅供考生學(xué)習(xí)參考,具體請以官方考試大綱及教材為準(zhǔn),祝大家早日取得中級(jí)會(huì)計(jì)師資格證!

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)


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