當(dāng)期所得稅_2024年中級會計實務(wù)需要掌握知識點
來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2024-07-24 11:46:27
2024年中級會計師考試備考正在進行中，考生們一定要利用好每一分每一秒的時間，不斷學(xué)習(xí)，鞏固知識，將內(nèi)容掌握扎實！下面整理了相關(guān)知識點，快來學(xué)習(xí)！
【知識點】當(dāng)期所得稅
【所屬章節(jié)】第十七章 所得稅
當(dāng)期所得稅
當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
企業(yè)在確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅法處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張志鳳老師2024年《中級會計實務(wù)》授課講義
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