現(xiàn)金收支日常管理——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興2025-07-18 11:27:12

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現(xiàn)金收支日常管理——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

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【第七章營(yíng)運(yùn)資金管理】

現(xiàn)金收支日常管理

【知識(shí)點(diǎn)】

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期

2.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)管知識(shí)點(diǎn)

3.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)管知識(shí)點(diǎn)

巧記憶：

存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的計(jì)算公式總結(jié)如下：

1.公式的分子均為“××平均余額”，××周轉(zhuǎn)期，分子就是××平均余額

例如“應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期”，分子就是“應(yīng)付賬款平均余額”。

2.公式的分母分別是“每日銷貨成本”“每日銷貨收入”“每日購(gòu)貨成本”

a.應(yīng)收賬款是因銷售而形成的應(yīng)收未收的貨款，與銷貨收入密切相關(guān)，故應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期的分母就是“每日銷貨收入”;

b.應(yīng)付賬款是因購(gòu)貨而形成的應(yīng)付未付的貨款，與購(gòu)貨成本密切相關(guān)，故應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的分母就是“每日購(gòu)貨成本”;

c.存貨銷售出去后，其成本轉(zhuǎn)入銷貨成本，存貨與銷貨成本密切相關(guān)，故存貨周轉(zhuǎn)期的分母就是“每日銷貨成本”。

（二）收款管理

收款系統(tǒng)

⑴使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小

⑵保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來(lái)源相關(guān)的信息質(zhì)量

◆信息的質(zhì)量包括：

①收款方得到的付款人的姓名

②付款的內(nèi)容

③付款時(shí)間。

◆收款成本包括：

①浮動(dòng)期成本

②管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用,例如銀行手續(xù)費(fèi)

③收款在途項(xiàng)目產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本

④第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用

◆收款浮動(dòng)期：指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。收款浮動(dòng)期主要是由紙基支付工具導(dǎo)致的，包括三種類型:

①郵寄浮動(dòng)期

②處理浮動(dòng)期

③結(jié)算浮動(dòng)期

收款方式的改善：

電子支付方式對(duì)比紙基支付方式是一種改進(jìn)，降低了收款成本，收款過(guò)程更容易控制，并且提高了預(yù)測(cè)精度。

（三）付款管理

控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

措施	說(shuō)明
（1）使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
（2）推遲應(yīng)付款的支付	企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。
（3）匯票代替支票	與支票不同的是，承兌匯票并不是見(jiàn)票即付，因此可以推遲企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間。
（4）透支	企業(yè)開(kāi)出支票的金額大于活期存款余額。它實(shí)際上是銀行向企業(yè)提供的信用。透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定。
（5）爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。
（6）使用零余額賬戶	即企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。當(dāng)從某個(gè)子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時(shí)，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過(guò)來(lái)，從而使更多的資金可以用作他用。