學(xué)習(xí)打卡第七天_中級會計《財務(wù)管理》最后一輪全面復(fù)習(xí)
中級會計《財務(wù)管理》第七章內(nèi)容較多，雖然難度不大，但比較重要。建議在理解的基礎(chǔ)上學(xué)習(xí)本章主要考點，并通過歷年真題及練習(xí)題進行鞏固。
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學(xué)習(xí)指南：
本章屬于財務(wù)管理的重點章節(jié),包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理以及流動負債管理。從歷年的考試情況來看，本章除考核客觀題外，也會考查計算分析題和綜合題。
教材變化：
個別文字調(diào)整并完善了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的圖示。
大綱要求：
掌握
1.營運資金的概念及特點
2.營運資金的管理原則
3.營運資金的管理策略
4.目標現(xiàn)金余額的確定
5.現(xiàn)金收支的日常管理
6.應(yīng)收賬款的成本
7.應(yīng)收賬款的監(jiān)控
8.應(yīng)收賬款的日常管理
9.存貨的成本
10.最優(yōu)存貨量的確定
11.流動負債管理
熟悉
1.現(xiàn)金管理模式
2.應(yīng)收賬款的功能
3.信用政策
4.存貨管理目標
了解
1.持有現(xiàn)金的動機
2.存貨的控制系統(tǒng)
思維導(dǎo)圖：
知識點：
| 第七章 營運資金管理 | |
| 營運資金的概念及特點 | 營運資金的管理原則 |
| 營運資金管理策略 | 目標現(xiàn)金余額的確定 |
| 現(xiàn)金收支日常管理 | 應(yīng)收賬款的成本 |
| 應(yīng)收賬款的監(jiān)控 | 應(yīng)收賬款日常管理 |
| 存貨的成本 | 最優(yōu)存貨量的確定 |
| 短期借款 | 短期融資券 |
| 商業(yè)信用 | |
章節(jié)習(xí)題：
【單選】某公司與銀行簽訂一年期的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%。該年度內(nèi)該公司實際使用了800萬元，使用了9個月，借款年利率9%。則公司支付的承諾費為( )萬元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
【正確答案】 A
【答案解析】
承諾費=(1000-800×9/12)×0.5%=2(萬元)。
知識點：短期借款
【多選】甲企業(yè)由于競爭壓力較大，放寬了應(yīng)收賬款信用條件，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變大，不考慮其他因素，那么將會導(dǎo)致( )。
A. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變小
B. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變大
C. 經(jīng)營周期變大
D. 經(jīng)營周期變小
【正確答案】 B,C
【答案解析】
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，當(dāng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變大時，不考慮其他因素的情況下將導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期、經(jīng)營周期變大。
知識點：現(xiàn)金收支日常管理
專項練習(xí)：
《財務(wù)管理》涉及大量的計算和分析，對考生的計算能力和邏輯思維能力有較高的要求。通過專項練習(xí)，考生可以不斷鞏固和加深對知識點的理解，提高解題速度和準確性。同時，還可以掌握一些應(yīng)試技巧，如合理分配答題時間、快速定位關(guān)鍵信息等，從而在考試中更加從容應(yīng)對。
歷年真題：
【多選題 · 2023卷I】使用成本分析模型確定目標現(xiàn)金余額時，下列表述正確的有（ ?。?。
A.一般將管理成本視為固定成本
B.交易成本與現(xiàn)金持有量負相關(guān)
C.機會成本與現(xiàn)金持有量負相關(guān)
D.短缺成本與現(xiàn)金持有量負相關(guān)
【答案】AD
【解析】目標現(xiàn)金余額確定的成本分析模型下考慮的成本有機會成本、管理成本和短缺成本。無交易成本，選項B錯誤。相關(guān)范圍內(nèi)，管理成本與現(xiàn)金持有量無關(guān)，一般認為這是一種固定成本，選項A正確；機會成本與現(xiàn)金持有量正相關(guān)，現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大，選項C錯誤；短缺成本與現(xiàn)金持有量負相關(guān)，即現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大，選項D正確。
【單選題 · 2023卷I】在我國，關(guān)于短期融資券，下列表述錯誤的是（ ?。?。
A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行和交易
B.發(fā)行人為具有一定信用等級的非金融企業(yè)
C.短期融資券是一種直接融資方式
D.短期融資券是一種有擔(dān)保短期本票
【答案】D
【解析】短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。選項D錯誤。
公益模考：
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注：以上《中級財務(wù)管理》部分內(nèi)容摘自東奧陳慶杰老師授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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