內(nèi)部控制的人工和自動化成分_注會審計預(yù)習(xí)考點
3科
日均>3h
注冊會計師審計科目預(yù)習(xí)備考正在進行，學(xué)習(xí)需要日積月累，知識點的不斷充實和習(xí)題的鞏固練習(xí)之下，考生才有充足的能力應(yīng)對注會考試！如今審計科目預(yù)習(xí)備考已經(jīng)來到了第七章，下文為大家整理了第七章預(yù)習(xí)考點內(nèi)部控制的人工和自動化成分的相關(guān)內(nèi)容，打卡學(xué)習(xí)，拒絕懈怠！
推薦閱讀：2024年注會審計預(yù)習(xí)知識點匯總>>
內(nèi)部控制的人工和自動化成分
（一）考慮內(nèi)部控制的人工和自動化特征及其影響（人工控制+自動化控制、組合的比例不同）
無論被審計單位的經(jīng)營環(huán)境是以人工為主還是完全自動化，亦或是人工和自動化要素的組合（即人工控制和自動化控制相結(jié)合以及被審計單位內(nèi)部控制體系中使用的其他資源），審計的總體目標(biāo)和范圍都沒有區(qū)別。
（二）信息技術(shù)的優(yōu)勢及相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險
1.信息技術(shù)的優(yōu)勢：通常表現(xiàn)在提高被審計單位內(nèi)部控制的效率和效果（6點，簡單了解）
（1）在處理大量的交易或數(shù)據(jù)時，一貫運用事先確定的業(yè)務(wù)規(guī)則，并進行復(fù)雜運算；
（2）提高信息的及時性、可獲得性及準(zhǔn)確性；
（3）促進對信息的深入分析；
（4）提高對被審計單位的經(jīng)營業(yè)績及其政策和程序執(zhí)行情況進行監(jiān)督的能力；
（5）降低控制被規(guī)避的風(fēng)險；
（6）通過對信息技術(shù)應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和操作系統(tǒng)執(zhí)行安全控制，提高職責(zé)分離的有效性。
2.信息技術(shù)可能對內(nèi)部控制產(chǎn)生的特定風(fēng)險：（共8點，第5章講過一部分）
（1）所依賴的系統(tǒng)或程序不能正確處理數(shù)據(jù)，或處理了不正確的數(shù)據(jù)，或兩種情況并存；（數(shù)據(jù)有誤）
（2）未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)的毀損或?qū)?shù)據(jù)不恰當(dāng)?shù)男薷?，包括記錄未?jīng)授權(quán)或不存在的交易，或不正確地記錄了交易；多個用戶同時訪問同一數(shù)據(jù)庫可能會造成特定風(fēng)險；（越權(quán)訪問）
（3）信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，破壞了系統(tǒng)應(yīng)有的職責(zé)分工；
（4）未經(jīng)授權(quán)改變主文檔的數(shù)據(jù)；
（5）未經(jīng)授權(quán)改變信息技術(shù)應(yīng)用程序和信息技術(shù)環(huán)境的其他方面；
（6）未能對信息技術(shù)應(yīng)用程序和信息技術(shù)環(huán)境的其他方面作出必要的修改；
（7）不恰當(dāng)?shù)娜藶楦深A(yù)；
（8）可能丟失數(shù)據(jù)或不能訪問所需要的數(shù)據(jù)。
知識點來源：第七章 風(fēng)險評估
本文注冊會計考試知識點內(nèi)容由東奧教務(wù)團隊整理
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號