增值稅未申報(bào)或未比對怎么辦
精選回答
增值稅未申報(bào)或未比對時(shí)，應(yīng)當(dāng)立刻進(jìn)行補(bǔ)報(bào)與更正申報(bào)。
1.補(bǔ)報(bào)逾期稅款
若因疏忽導(dǎo)致增值稅逾期未申報(bào)，需立即登錄電子稅務(wù)局或前往稅務(wù)大廳補(bǔ)報(bào)申報(bào)表，提交正確的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)。
操作步驟：電子稅務(wù)局路徑：稅費(fèi)申報(bào)及繳納→逾期申報(bào)→選擇所屬期補(bǔ)報(bào)。
稅務(wù)大廳：攜帶公章、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等材料，由窗口人員協(xié)助辦理。
2.更正比對異常的申報(bào)表
若因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致比對不通過（如銷售額、稅額錄入錯(cuò)誤），需作廢原申報(bào)表并重新填寫后提交51012。示例：發(fā)票金額誤填為含稅價(jià)，需調(diào)整為不含稅價(jià)后重新申報(bào)。
1.購銷業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
(1)采購等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的賬務(wù)處理
借：庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額)
—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額)
貸：銀行存款等
(2)銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
—簡易計(jì)稅(采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額)
2.視同銷售的賬務(wù)處理
借：長期股權(quán)投資(非同控、企業(yè)合并以外方式)
應(yīng)付職工薪酬等(非貨幣性職工福利)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
3.轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計(jì)處理
(1)應(yīng)交未交
①月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
②下期交納(含以前各期)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
(2)當(dāng)月多交
月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅：
(注意區(qū)分：留抵稅額、當(dāng)期實(shí)際多繳)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4.交納增值稅的會計(jì)處理
(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
①一般納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅
①預(yù)繳時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
②月末
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
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