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留抵稅額是否轉入未交增值稅

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2023-07-27 10:26:34

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 02:14:32

留抵稅額是否轉入未交增值稅

留抵稅額不轉入未交增值稅，余額留在應交增值稅下即可。留抵稅額，是指納稅人在計算應納稅額時，如果出現當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續(xù)抵扣。未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結賬時，當“應交稅金-應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當“應交稅費-應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

未交增值稅的會計分錄

1.月末結轉未交增值稅

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

 貸：應交稅費—未交增值稅

2.當月交納以前期間未交的增值稅額

借：應交稅費—未交增值稅

 貸：銀行存款

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