第一章　審計(jì)概述

12

第二章　審計(jì)計(jì)劃

11

第三章　審計(jì)證據(jù)

20

第四章　審計(jì)抽樣方法

12

第五章　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

11

第六章　審計(jì)工作底稿

9

第七章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

16

第八章　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

15

第九章　銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)

6

第十章　采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

4

第十一章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

11

第十二章　貨幣資金的審計(jì)

9

第十三章　對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮

10

第十四章　審計(jì)溝通

11

第十五章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作

15

第十六章　對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

11

17.1　審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)和相關(guān)披露

5

17.2　關(guān)聯(lián)方的審計(jì)

4

17.3　考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

4

17.4　首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)

4

第十八章　完成審計(jì)工作

14

第十九章　審計(jì)報(bào)告

9

第二十章　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

15

第二十一章　會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理

11

第二十二章　職業(yè)道德基本原則和概念框架

6

第二十三章　審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求

18

考點(diǎn)合計(jì)

273

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)理解要點(diǎn)

保證程度

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)

審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人

審計(jì)證據(jù)

認(rèn)定

職業(yè)懷疑

職業(yè)判斷

與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型相關(guān)的概念

檢查風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)固有限制

初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

審計(jì)的前提條件

審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的變更

總體審計(jì)策略

具體審計(jì)計(jì)劃

重要性概念

財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

特定類(lèi)別交易、賬戶余額

或披露的重要性水平

實(shí)際執(zhí)行的重要性

明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

錯(cuò)報(bào)

審計(jì)證據(jù)類(lèi)別

審計(jì)證據(jù)特征

審計(jì)證據(jù)相關(guān)性

審計(jì)證據(jù)可靠性

審計(jì)證據(jù)的充分性

與適當(dāng)性

評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)充分性和

適當(dāng)性的特殊考慮

審計(jì)程序

函證決策

管理層要求不實(shí)施函證時(shí)的處理

詢證函發(fā)出前的控制措施

詢證函發(fā)出時(shí)的控制措施

評(píng)價(jià)回函的可靠性

限制性條款

回函的不符事項(xiàng)

未收到回函

函證的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象

及應(yīng)對(duì)措施

分析程序運(yùn)用的目的

用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的分析程序

用作實(shí)質(zhì)性程序的分析程序

用于總體復(fù)核的分析程序

審計(jì)抽樣概念

抽樣風(fēng)險(xiǎn)

非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

屬性抽樣和變量抽樣

抽樣方法

控制測(cè)試中影響

樣本規(guī)模的因素

選取樣本并對(duì)其實(shí)施

審計(jì)程序

評(píng)價(jià)樣本結(jié)果

貨幣單元抽樣

傳統(tǒng)變量抽樣

細(xì)節(jié)測(cè)試中影響

樣本規(guī)模的因素

信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響

信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響

運(yùn)用信息技術(shù)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

信息技術(shù)一般控制

信息處理控制

信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定

信息技術(shù)一般控制對(duì)

控制風(fēng)險(xiǎn)的影響

信息處理控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

數(shù)據(jù)分析的概念和作用

審計(jì)工作底稿編制目的

審計(jì)工作底稿的編制要求

審計(jì)工作底稿的性質(zhì)

確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素

審計(jì)工作底稿的要素

審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)

審計(jì)工作底稿歸檔的期限

審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)

審計(jì)工作底稿保存期限

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來(lái)源

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

的總體要求

組織結(jié)構(gòu)、所有權(quán)和

治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)模式

行業(yè)形勢(shì)、法律環(huán)境、

監(jiān)管環(huán)境和其他外部因素

財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量標(biāo)準(zhǔn)

適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)政策以及變更會(huì)計(jì)政策的原因

與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)

的內(nèi)部環(huán)境

與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的

信息系統(tǒng)與溝通

與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)

的控制活動(dòng)

對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的

內(nèi)部控制體系的監(jiān)督

在整體層面和業(yè)務(wù)流程

層面了解內(nèi)部控制

識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次

以及認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法

應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

總體應(yīng)對(duì)措施

增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法

總體審計(jì)方案

進(jìn)一步審計(jì)程序的概念和要求

進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)

進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間

進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍

控制測(cè)試的概念和要求

控制測(cè)試的性質(zhì)

控制測(cè)試的時(shí)間

控制測(cè)試的范圍

實(shí)質(zhì)性程序的概念和要求

實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)

實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間

實(shí)質(zhì)性程序的范圍

銷(xiāo)售與收款循環(huán)的

主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

相關(guān)交易類(lèi)別和賬戶余額存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（例題1-6）

營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序

（例題1-2）

檢查銷(xiāo)售交易的憑證與記錄（順查/逆查）（例題1）

銷(xiāo)售交易截止測(cè)試

（例題1-3）

對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序

（例題1-2）

采購(gòu)與付款循環(huán)的

主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

相關(guān)交易類(lèi)別和賬戶余額存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（例1-6）

對(duì)應(yīng)付賬款

實(shí)施函證程序

查找未入賬的應(yīng)付賬款（例1-2）

相關(guān)交易類(lèi)別和賬戶余額存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（例題1-3）

存貨監(jiān)盤(pán)的作用

存貨監(jiān)盤(pán)一般程序

存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)

考慮存貨無(wú)法停止移動(dòng)

執(zhí)行抽盤(pán)

存貨監(jiān)盤(pán)結(jié)束時(shí)的工作

存貨監(jiān)盤(pán)不可行

無(wú)法在存貨盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤(pán)

由第三方保管或控制的存貨

存貨計(jì)價(jià)測(cè)試

監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金

檢查銀行賬戶完整性

檢查銀行存款賬戶發(fā)生額

取得并檢查銀行對(duì)賬單

取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

函證銀行存款余額

定期存款的實(shí)質(zhì)性程序

其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序

針對(duì)與貨幣資金相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)

評(píng)價(jià)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

識(shí)別和評(píng)估由于舞弊

導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)對(duì)評(píng)估的由于舞弊

導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)法律法規(guī)

的審計(jì)責(zé)任

對(duì)被審計(jì)單位遵守

法律法規(guī)的考慮

識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序

對(duì)識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的溝通和報(bào)告

與治理層溝通的事項(xiàng)和形式

與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍

和時(shí)間安排的總體情況

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題

值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷溝通

不充分的應(yīng)對(duì)措施

前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通要求

接受委托前的溝通

接受委托后的溝通

發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理

確定是否能夠

利用內(nèi)部審計(jì)工作

不得利用內(nèi)部審計(jì)工作

較少利用內(nèi)部審計(jì)工作

如何利用內(nèi)部審計(jì)工作

重新執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)部分工作

確定是否利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助

不得利用內(nèi)部審計(jì)人員

提供直接協(xié)助

如何利用內(nèi)部審計(jì)人員

提供直接協(xié)助

管理層的專家

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家

確定是否利用專家的工作

專家的工作是否

足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的

專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性

與專家達(dá)成一致意見(jiàn)

評(píng)價(jià)專家工作的恰當(dāng)性

重要組成部分

了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

的必要性及事項(xiàng)

不應(yīng)利用組成部分

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

組成部分重要性

對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息擬執(zhí)行

或參與工作的影響因素

針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)

采取的應(yīng)對(duì)措施

參與組成部分

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

集團(tuán)項(xiàng)目組向組成部分

注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的事項(xiàng)

組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

向集團(tuán)項(xiàng)目組溝通

向集團(tuán)治理層和集團(tuán)管理層

通報(bào)內(nèi)部控制缺陷

與集團(tuán)治理層溝通的事項(xiàng)

17.1　考點(diǎn)清單（5個(gè)）

會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)

識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

其他相關(guān)審計(jì)程序

關(guān)聯(lián)方的審計(jì)目標(biāo)

識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

獲取書(shū)面聲明

對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的責(zé)任

評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)

能力作出的評(píng)估

識(shí)別出事項(xiàng)或情況時(shí)

實(shí)施追加的審計(jì)程序

對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

期初余額的概念

期初余額的審計(jì)目標(biāo)

期初余額的審計(jì)程序

18.1?。?個(gè)）

累積識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)

溝通和更正錯(cuò)報(bào)

重新評(píng)估重要性

確定未更正錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)是否重大

書(shū)面聲明

復(fù)核審計(jì)工作

期后事項(xiàng)的定義與種類(lèi)

第一時(shí)段期后事項(xiàng)

第二時(shí)段期后事項(xiàng)

第三時(shí)段期后事項(xiàng)

書(shū)面聲明的含義

書(shū)面聲明的日期和涵蓋的期間

對(duì)書(shū)面聲明可靠性的疑慮

審計(jì)報(bào)告日期

確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

在審計(jì)報(bào)告中單設(shè)

關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分

非無(wú)保留意見(jiàn)

強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

其他事項(xiàng)段

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)

其他信息的責(zé)任

其他信息存在

重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對(duì)

以“其他信息”為標(biāo)題在審計(jì)報(bào)告中單獨(dú)部分披露

內(nèi)部控制的概念和目標(biāo)

內(nèi)部控制審計(jì)的概念和范圍

內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日

內(nèi)部控制審計(jì)與

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的區(qū)別

整合審計(jì)

自上而下的方法

識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

選擇擬測(cè)試的控制

控制測(cè)試

評(píng)價(jià)控制缺陷

內(nèi)部控制缺陷整改

形成審計(jì)意見(jiàn)

非無(wú)保留意見(jiàn)的

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

重大缺陷

質(zhì)量管理體系的總體要求

治理和領(lǐng)導(dǎo)層

相關(guān)職業(yè)道德要求

客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)

的接受與保持

業(yè)務(wù)執(zhí)行

監(jiān)控和整改程序

評(píng)價(jià)質(zhì)量管理體系

項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員的委派和資質(zhì)要求

項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的程序

完成項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核

審計(jì)項(xiàng)目合伙人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

職業(yè)道德基本原則

誠(chéng)信

保密

近親屬

可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素

利益誘惑

關(guān)聯(lián)實(shí)體

公眾利益實(shí)體

保持獨(dú)立性的期間

經(jīng)濟(jì)利益

商業(yè)關(guān)系

家庭和私人關(guān)系

關(guān)鍵審計(jì)合伙人與冷卻期

與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

臨時(shí)借出員工

最近曾擔(dān)任審計(jì)客戶“董高特”

兼任審計(jì)客戶的董事

或高級(jí)管理人員

關(guān)鍵審計(jì)合伙人輪換

相關(guān)的任職期

審計(jì)客戶成為公眾利益實(shí)體情形下的關(guān)鍵審計(jì)合伙人輪換要求

承擔(dān)管理層職責(zé)

收費(fèi)

薪酬和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)政策

禮品和款待

訴訟或訴訟威脅