第1章　審計(jì)概述

11

第2章　審計(jì)計(jì)劃

12

第3章　審計(jì)證據(jù)

20

第4章　審計(jì)抽樣方法

12

第5章　信息技術(shù)對審計(jì)的影響

11

第6章　審計(jì)工作底稿

6

第7章　風(fēng)險(xiǎn)評估

12

第8章　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

11

第9章　銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

5

第10章　采購與付款循環(huán)的審計(jì)

4

第11章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

14

第12章　貨幣資金的審計(jì)

13

第13章　對舞弊和法律法規(guī)的考慮

14

第14章　審計(jì)溝通

9

第15章　注冊會計(jì)師利用他人的工作

11

第16章　對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

9

第17章　其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

16

10

第19章　審計(jì)報(bào)告

9

第20章　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

13

第22章　職業(yè)道德基本原則和概念框架

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)概念及理解要點(diǎn)

保證程度

注冊會計(jì)師審計(jì)、

政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)

審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人

審計(jì)證據(jù)

認(rèn)定

職業(yè)懷疑

職業(yè)判斷

與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型相關(guān)的概念

檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制

審計(jì)固有限制

初步業(yè)務(wù)活動

審計(jì)的前提條件

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

總體審計(jì)策略

具體審計(jì)計(jì)劃

重要性“杯子”

重要性概念

財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

特定類別交易、賬戶余額或

披露的重要性水平

實(shí)際執(zhí)行的重要性

明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

錯(cuò)報(bào)

審計(jì)證據(jù)類別

審計(jì)證據(jù)特征

審計(jì)證據(jù)相關(guān)性

審計(jì)證據(jù)可靠性

審計(jì)證據(jù)的

充分性與適當(dāng)性

評價(jià)審計(jì)證據(jù)充分性和

適當(dāng)性的特殊考慮

審計(jì)程序

函證決策

管理層要求不實(shí)施函證

詢證函發(fā)出前的控制措施

詢證函發(fā)出時(shí)的控制措施

評價(jià)回函的可靠性

限制性條款

回函差異

未收到回函

函證的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象

及應(yīng)對措施

分析程序的概念

用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序的分析程序

用作實(shí)質(zhì)性程序的分析程序

用作總體復(fù)核的分析程序

審計(jì)抽樣概念

抽樣風(fēng)險(xiǎn)

非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

屬性抽樣和變量抽樣

抽樣方法

控制測試中影響

樣本規(guī)模的因素

選取樣本并對其

實(shí)施審計(jì)程序

評價(jià)樣本結(jié)果

貨幣單元抽樣

傳統(tǒng)變量抽樣

細(xì)節(jié)測試中影響樣本規(guī)模的因素

信息技術(shù)對

內(nèi)部控制的影響

注冊會計(jì)師在信息化

環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)

信息技術(shù)一般控制

信息技術(shù)應(yīng)用控制

信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制

與公司層面控制三者之間的關(guān)系

信息技術(shù)對審計(jì)的影響

信息技術(shù)審計(jì)

范圍的確定

信息技術(shù)一般控制對

控制風(fēng)險(xiǎn)的影響

信息技術(shù)應(yīng)用控制對控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

數(shù)據(jù)分析的概念和作用

審計(jì)工作底稿編制目的

審計(jì)工作底稿的性質(zhì)

審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)

審計(jì)工作底稿歸檔的期限

審計(jì)工作底稿歸檔后的變動

審計(jì)工作底稿保存期限

風(fēng)險(xiǎn)評估程序

了解被審計(jì)單位及

其環(huán)境的內(nèi)容

行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素

與審計(jì)相關(guān)的控制

對內(nèi)部控制了解的深度

控制環(huán)境

控制活動

在整體層面了解內(nèi)部控制

預(yù)防性控制和檢查性控制

評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

特別風(fēng)險(xiǎn)

僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

總體應(yīng)對措施

控制測試的性質(zhì)

剩余期間獲取內(nèi)部控制補(bǔ)充證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素

控制測試時(shí)如何考慮以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)

影響控制測試范圍的因素

對自動化控制的測試

范圍的特別考慮

實(shí)質(zhì)性程序的要求

是否需要在期中

實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

如何考慮期中實(shí)質(zhì)性

程序的審計(jì)證據(jù)

如何考慮以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)

實(shí)質(zhì)性程序的范圍

了解銷售與收款循環(huán)的

主要業(yè)務(wù)活動

營業(yè)收入實(shí)質(zhì)性分析程序

營業(yè)收入

截止測試

應(yīng)收賬款賬齡分析

應(yīng)收賬款函證

了解采購與付款循環(huán)的

主要業(yè)務(wù)活動

采購與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

查找未入賬的應(yīng)付賬款

測試未入賬負(fù)債

評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

存貨監(jiān)盤目的

存貨監(jiān)盤一般程序

存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)

存貨數(shù)量存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

考慮存貨無法停止移動

觀察盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況

執(zhí)行抽盤

確定存貨盤點(diǎn)范圍

存貨監(jiān)盤結(jié)束時(shí)的工作

在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場

實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行

無法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場

實(shí)施監(jiān)盤時(shí)的處理

由第三方保管或控制的存貨的處理

存貨計(jì)價(jià)測試

現(xiàn)金付款控制

現(xiàn)金盤點(diǎn)控制

銀行賬戶控制

銀行付款控制

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

監(jiān)盤庫存現(xiàn)金

銀行賬戶完整性存有疑慮

檢查銀行存款賬戶發(fā)生額

取得并檢査銀行對賬單

審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

函證銀行存款余額

定期存款的審計(jì)程序

其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序

與舞弊相關(guān)的責(zé)任

風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)活動

評價(jià)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)相關(guān)的舞弊的動機(jī)或壓力

與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)相關(guān)的舞弊的機(jī)會

與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)相關(guān)的舞弊的態(tài)度或借口

與侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)

相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

組織項(xiàng)目組討論舞弊風(fēng)險(xiǎn)

識別和評估舞弊導(dǎo)致的

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

管理層凌駕的

舞弊手段和審計(jì)程序

對被審計(jì)單位

遵守法律法規(guī)的審計(jì)責(zé)任

懷疑被審計(jì)單位存在

違反法律法規(guī)行為時(shí)的審計(jì)程序

評價(jià)識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的影響

與治理層溝通的事項(xiàng)和方式

計(jì)劃的審計(jì)范圍和

時(shí)間安排的總體情況

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題

審計(jì)工作中遇到的重大困難

已與管理層討論或需要書面溝通的審計(jì)中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)，以及注冊會計(jì)師要求提供的書面聲明

影響審計(jì)報(bào)告形式和

內(nèi)容的情形

接受委托前溝通的

核心內(nèi)容

接受委托后的溝通

發(fā)現(xiàn)前任注冊會計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理

確定是否能夠

利用內(nèi)部審計(jì)工作

不得利用內(nèi)部審計(jì)工作

較少利用內(nèi)部審計(jì)工作

如何利用內(nèi)部審計(jì)工作

確定是否利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助時(shí)的評價(jià)事項(xiàng)

不得利用內(nèi)部審計(jì)

人員提供直接協(xié)助的情形

如何利用內(nèi)部審計(jì)人員

提供直接協(xié)助

評價(jià)專家工作的事項(xiàng)

與專家達(dá)成一致意見

評價(jià)專家工作的恰當(dāng)性

評價(jià)專家工作的審計(jì)程序

重要組成部分

集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定

了解組成部分注冊會計(jì)師

重要性

針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施

了解集團(tuán)層面的控制和合并過程

與集團(tuán)管理層和

集團(tuán)治理層的溝通

集團(tuán)項(xiàng)目組向組成部分

注冊會計(jì)師溝通的事項(xiàng)

向集團(tuán)治理層和集團(tuán)管理層

通報(bào)內(nèi)部控制缺陷

會計(jì)估計(jì)的性質(zhì)

風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)活動

識別和評估會計(jì)估計(jì)

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)對評估的會計(jì)估計(jì)

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

評價(jià)會計(jì)估計(jì)的合理性

并確定錯(cuò)報(bào)

識別和評估關(guān)聯(lián)方

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

針對關(guān)聯(lián)方重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

的應(yīng)對措施

獲取關(guān)聯(lián)方書面聲明

對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的責(zé)任

評價(jià)管理層對

持續(xù)經(jīng)營能力作出的評估

識別出事項(xiàng)或情況時(shí)

實(shí)施追加的審計(jì)程序

對審計(jì)報(bào)告的影響

與治理層溝通持續(xù)經(jīng)營能力事項(xiàng)

期初余額的審計(jì)目標(biāo)

期初余額的審計(jì)程序

期初余額審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告

評價(jià)錯(cuò)報(bào)前可能需要

對重要性作出修改

評價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響

復(fù)核審計(jì)工作底稿

主動識別

第一時(shí)段期后事項(xiàng)

被動識別

第二時(shí)段期后事項(xiàng)

沒有義務(wù)識別

第三時(shí)段期后事項(xiàng)

書面聲明的含義

書面聲明的

日期和涵蓋的期間

對書面聲明可靠性

的疑慮

管理層不提供要求的

書面聲明

審計(jì)報(bào)告日期

確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的決策框架

不在審計(jì)報(bào)告中溝通

關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的情形

溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)不能

替代審計(jì)報(bào)告其他報(bào)告要素

非無保留意見審計(jì)報(bào)告

強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

其他事項(xiàng)段

當(dāng)注冊會計(jì)師認(rèn)為其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對

以“其他信息”為標(biāo)題在審計(jì)報(bào)告中單獨(dú)部分披露

內(nèi)部控制審計(jì)的定義

內(nèi)部控制審計(jì)的范圍

內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日

計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)

應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)

識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

選擇擬測試的控制

控制測試的時(shí)間安排

評價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度

內(nèi)部控制缺陷整改

形成審計(jì)意見

非無保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷

質(zhì)量管理體系的框架

會計(jì)師事務(wù)所

質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)層

相關(guān)職業(yè)道德要求

客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的

接受與保持

業(yè)務(wù)執(zhí)行

監(jiān)控和整改程序

評價(jià)質(zhì)量管理體系

項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員的

委派和資質(zhì)要求

項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的實(shí)施

審計(jì)項(xiàng)目合伙人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

職業(yè)道德基本原則

近親屬

可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素

第二意見

利益誘惑

關(guān)聯(lián)實(shí)體

在審計(jì)客戶中不被允許擁有的經(jīng)濟(jì)利益

貸款和擔(dān)保

商業(yè)關(guān)系

家庭和私人關(guān)系

關(guān)鍵審計(jì)合伙人

與冷卻期

與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

最近曾擔(dān)任審計(jì)客戶“董高特”

兼任審計(jì)客戶的

董事或高級管理人員

關(guān)鍵審計(jì)合伙人輪換

相關(guān)的任職期

審計(jì)客戶成為公眾利益實(shí)體情形下的

關(guān)鍵審計(jì)合伙人輪換要求

承擔(dān)管理層職責(zé)

收費(fèi)

薪酬和業(yè)績評價(jià)政策

禮品和款待

訴訟或訴訟威脅