嵌入衍生工具是什么
精選回答
嵌入式衍生工具
衍生工具通常是獨立存在的，但也可能嵌入非衍生金融工具或其他合同(主合同)中，這種衍生工具稱為嵌入衍生工具。嵌入衍生工具與主合同構(gòu)成混合合同(如：企業(yè)持有的可轉(zhuǎn)換公司債券)。
主合同：通常包括租賃合同、保險合同、服務(wù)合同、特許權(quán)合同、債務(wù)工具合同、合營合同等。
嵌入衍生工具：在混合合同中，嵌入衍生工具通常以具體合同條款體現(xiàn)。
舉例：甲公司簽訂了按一般物價指數(shù)調(diào)整租金的3年期租賃合同。其中，主合同是租賃合同，嵌入衍生工具體現(xiàn)為一般物價指數(shù)調(diào)整條款。
常見的、可提現(xiàn)嵌入衍生工具的合同條款：
1. 可轉(zhuǎn)換公司債券中嵌入的股份轉(zhuǎn)換選擇權(quán)條款。
2. 與權(quán)益工具掛鉤的本金或利息支付條款。
3. 與商品或其他非金融項目掛鉤的本金或利息支付條款。
4. 看漲期權(quán)條款、看跌期權(quán)條款。
5. 提前還款權(quán)條款、信用違約支付條款等。
判斷原則：
情形一：衍生工具如果附屬于一項金融工具但根據(jù)合同規(guī)定可以獨立于該金融工具進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，或者具有與該金融工具不同的交易對手方，則該衍生工具不是嵌入衍生工具，應(yīng)當(dāng)作為一項單獨存在的衍生工具處理。
舉例：某貸款合同可能附有一項相關(guān)的利率互換，如該互換能夠單獨轉(zhuǎn)讓，那么該互換是項獨立存在的衍生工具，而不是嵌入衍生工具，即使該互換與主合同(貸款合同)的交易對手(借款人)是同一方。
情形二：如果某工具是衍生工具與其他非衍生工具“合成”或“拼成”的，那么其中的衍生工具也不能視為嵌入衍生工具，而應(yīng)作為單獨存在的衍生工具處理。
舉例：某公司有一項5年期浮動利率債務(wù)工具投資和一項5年期支付浮動利率、收取固定利率的利率互換合同，兩者放在一起創(chuàng)造一項“合成”的5年期固定利率債務(wù)工具投資。在這種情況下，“合成”工具中的利率互換不應(yīng)作為嵌入衍生工具處理。
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