差旅費(fèi)的會計分錄怎么做
精選回答
差旅費(fèi)的會計分錄根據(jù)不同情況處理如下：
企業(yè)未借支，出差人自行墊付
報銷時：
借：管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
企業(yè)提前借支差旅費(fèi)
借款時：
借：其他應(yīng)收款---借款人
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
報銷時：
借款金額等于報銷金額：
借：管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款---借款人
借款金額大于報銷金額(需歸還多余款項(xiàng))：
借：庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款---借款人
借款金額小于報銷金額(需補(bǔ)款)：
借：管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款---借款人
其他特殊情況
如使用信用卡支付：會計處理可能需結(jié)合信用卡還款等具體業(yè)務(wù)調(diào)整，但基本原則仍需根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和記錄。
其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括：
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等。
2.應(yīng)收的出租包裝物租金。
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等。
4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金。
5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，如職工出差從企業(yè)預(yù)借的差旅費(fèi)。
科目設(shè)置
“其他應(yīng)收款”科目：資產(chǎn)類科目，借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)(以攤余成本計量的)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。
賬務(wù)處理
企業(yè)發(fā)生各種其他應(yīng)收款項(xiàng)時：
借：其他應(yīng)收款
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產(chǎn)清理/待處理財產(chǎn)損溢等
收回其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時：
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等
貸：其他應(yīng)收款
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