注會戰(zhàn)略科目考試涉及的知識點十分廣泛，考試涉及的知識點覆蓋率很高。下面是小編整理的2022年注會戰(zhàn)略的重要知識點，考生們快來學(xué)習(xí)吧！

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險管理的組織職能體系

【所屬章節(jié)】

第六章 風(fēng)險與風(fēng)險管理——第四節(jié) 風(fēng)險管理體系

【知識點】風(fēng)險管理的組織職能體系

風(fēng)險管理的組織職能體系

企業(yè)風(fēng)險管理組織職能體系主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理職能部門、審計委員會、企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位。

具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。

（一）規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責(zé)，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機制。

董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會負(fù)責(zé)。董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行以下職責(zé)：

（1）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告。

（2）確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案。

（3）了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，作出有效控制風(fēng)險的決策。

（4）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制。

（5）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告。

（6）批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告。

（7）批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

（8）批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度作出的風(fēng)險性決定的行為。

（9）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育。

（10）批準(zhǔn)或決定全面風(fēng)險管理的其他重大事項。

（二）風(fēng)險管理委員會

風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

（1）提交全面風(fēng)險管理年度報告。

（2）審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案。

（3）審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告。

（4）審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告。

（5）審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

（6）辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。

企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)。總經(jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險管理的日常工作，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

（三）風(fēng)險管理職能部門

企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

（1）研究提出全面風(fēng)險管理工作報告。

（2）研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制。

（3）研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告。

（4）研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控。

（5）負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性的評估，研究提出全面風(fēng)險管理的改進方案。

（6）負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

（7）負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作。

（8）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作。

（9）辦理風(fēng)險管理的其他有關(guān)工作。

（四）審計委員會

企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。

1.審計委員會履行職責(zé)的方式

審計委員會應(yīng)每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。審計委員會應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計師會面一次，討論與審計相關(guān)的事宜，但無須管理層出席。審計委員會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請董事會解決。

此外，審計委員會應(yīng)每年對其權(quán)限及其有效性進行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會報告。管理層對審計委員會有告知義務(wù)，并應(yīng)主動提供信息，而不應(yīng)等待審計委員會索取。

2.審計委員會與合規(guī)

審計委員會的主要活動之一是核查對外報告合規(guī)的情況。審計委員會一般有責(zé)任確保企業(yè)履行對外報告合規(guī)的義務(wù)。審計委員會應(yīng)結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表的編制情況，對重大的財務(wù)報告事項和判斷進行復(fù)核。

3.審計委員會與內(nèi)部審計

確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。審計委員會應(yīng)監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風(fēng)險管理系統(tǒng)中的角色和有效性。它批準(zhǔn)對內(nèi)部審計主管的任命和解聘，并確保內(nèi)部審計部門能直接與董事長或董事會主席接觸。審計委員會復(fù)核及評估年度內(nèi)部審計工作計劃。

注：本文知識點整理自東奧田明老師-2022年注會戰(zhàn)略基礎(chǔ)精講班課程講義

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