司庫管理與營運資本管理_2025年注會財管學習要點
3科
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司庫管理如同企業(yè)資金流動的“中樞神經(jīng)”，通過統(tǒng)籌現(xiàn)金、融資與風險控制，為營運資本的高效運轉注入生命力。在注會財管科目中，這一知識點系統(tǒng)解析司庫管理的核心職能——從現(xiàn)金流預測、資金池優(yōu)化到短期投融資決策，揭示其如何通過精細化管控應收賬款、存貨及應付賬款周期，實現(xiàn)營運資本“降本增效”。
【所屬章節(jié)】
第十一章：營運資本管理
第一節(jié)：營運資本管理策略
【知 識 點】
司庫管理與營運資本管理
理解
司庫是一個多領域的術語，具體含義因語境含義而異。
本意是執(zhí)掌兵器鹵簿的部門或機構；后指存放和支付匯集資金的地方，如金庫和國庫。
現(xiàn)今主要是指企業(yè)集團內(nèi)或者金融機構內(nèi)負責資金管理職能的稱號，主要負責資金管理，風險控制等職能。
（一）含義
司庫管理的本質(zhì)是對企業(yè)以資金為主要元素的金融資源從籌集到內(nèi)部配置再到運營管理各個環(huán)節(jié)進行的動態(tài)及全面管理，目的是使資金管理高度契合企業(yè)戰(zhàn)略且能迅速響應實體產(chǎn)業(yè)需求。
簡而言之，司庫管理就是用金融模式解決業(yè)務問題。司庫管理是財務管理的一個重要組成部分，專注于資金管理及其風險控制。
（二）與營運資本管理相比的司庫管理的特點
（1）作為管理體系的組成部分，主要服務于企業(yè)集團的財務管理。
（2）司庫體系建設是財務管理數(shù)字化轉型升級的切入口和突破口。
（3）司庫體系建設的目標是提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險，可以認為司庫管理是現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境下營運資本管理的升級與擴展。
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以上就是注會考試《財務成本管理》科目知識點“司庫管理與營運資本管理”相關內(nèi)容，完成該知識點的學習后可以點擊下方模塊，開啟習題練習
注：以上內(nèi)容選自閆華紅老師《財務成本管理》科目基礎班授課講義
（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉載請注明來自東奧會計在線）
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