-
應納稅所得額是如何計算
企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式分為直接法和間接法兩種。直接計算法公式:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損收入總額:包括企業(yè)以貨幣或非貨幣形式取得的各類收入(如銷售貨物、提供勞務、租金、股息等)。不征稅收入:如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費等。
2025-08-25 12:05:10
-
運費增值稅可以抵扣嗎
其他收益是《企業(yè)會計準則》下的損益類科目,科目編碼為6117,主要用于核算與企業(yè)日常活動相關但不在營業(yè)收入范圍內(nèi)的特定收益。
2025-08-24 17:50:48
-
退增值稅計入什么科目
退增值稅計入其他應收款。退增值稅的賬務處理:根據(jù)正常銷售,確認收入,借:銀行存款或應收賬款,貸:主營業(yè)務收入、應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。繳納增值稅時,借:應交稅費——未交增值稅,貸:銀行存款。計提應收的增值稅返還,借:其他應收款,貸:營業(yè)外收入。
2025-08-24 17:34:53
-
待抵扣進項稅抵扣時分錄
待抵扣進項稅抵扣時分錄,借:原材料(或直接進費用的管理費用)、應交稅費-應交增值稅(進項),貸:應付賬款。月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目
2025-08-24 16:05:27
-
增值稅即征即退怎么計算
增值稅即征即退計算公式:即征即退稅額=當期應納稅額-當期銷售額×3%;應納稅額=當期銷項-當期可抵進項;稅負率=應納稅額÷銷售額×100%。飛機維修業(yè)務對增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退的政策。銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品、銷售自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件、有形動產(chǎn)融資租賃和售后回租、管道運輸服務對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。等等。
2025-08-22 09:58:09
-
包裝物押金計入采購成本嗎
包裝物押金不計入采購成本。存貨的采購成本:包括購買價款(扣除商業(yè)折扣)、應歸屬于該存貨成本的相關稅費(關稅、消費稅、資源稅、不能抵扣的增值稅等)、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。
2025-08-20 13:18:44
-
月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么算
月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅計算原理與公式,應交增值稅 = 銷項稅額 -(進項稅額 - 進項稅額轉(zhuǎn)出)± 其他調(diào)整項(如減免稅款、出口退稅等)。銷項稅額:當月銷售商品或服務產(chǎn)生的增值稅額。進項稅額:購進商品或服務可抵扣的增值稅額。進項稅額轉(zhuǎn)出:因退貨、非正常損失等需轉(zhuǎn)出不得抵扣的進項稅。
2025-08-20 12:10:02
-
以前年度損益調(diào)整編碼
以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目,編碼是:6901。以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。
2025-08-18 17:35:53
-
收取包裝物押金計入什么會計科目
收取包裝物押金計入“其他應付款”會計科目。會計分錄為:借:銀行存款/庫存現(xiàn)金,貸:其他應付款。其他應付款,是指應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、應付租入包裝物租金、存入保證金等。其他應付款核算的范圍包括:存入保證金;應付、暫收所屬單位、個人的款項;經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金;其他應付、暫收款項。
2025-08-18 14:34:06
-
成本費用利潤率的計算公式是什么
成本費用利潤率的計算公式:成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。成本費用利潤率是企業(yè)一定期間的利潤總額與成本、費用總額的比率。式中的利潤總額和成本費用總額來自企業(yè)的損益表。成本費用一般指主營業(yè)務成本及附加和三項期間費用(銷售費用、管理費用 、財務費用)。
2025-08-18 09:59:00