進項稅額轉(zhuǎn)出的計算方法：含稅支付額還原法：應轉(zhuǎn)出進項稅的貨物成本÷（1－進項稅額扣除率）×進項稅額扣除率此方法主要用于特定外購貨物；含稅收入還原法：當期取得的返還資金÷（1＋所購貨物適用的增值稅稅率）×所購貨物適用的增值稅稅率；移用成本比例法：某批外購貨物總的進項稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本；收入比例法：本期全部進項稅額×免稅或非應稅項目的銷售額÷全部銷售額。
更新時間：2022-03-10 14:37:32 查看全文>>
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火車票抵扣進項怎么做賬
查看全文>>火車票抵扣進項做賬
借：管理費用——差旅費（不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/其他應付款
進項確認抵扣條件
1. 票據(jù)要求
①必須為注明旅客身份信息的鐵路車票（含電子客票），未注明的不可抵扣。
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什么是進項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進的貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失，以及將其改變用途，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進項稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣，應將相應的進項稅額予以轉(zhuǎn)出的情況。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
1. 下列項目的進項稅額不得抵扣：
(1)4個無銷項
(2)4個非正常
(3)4個服務
2. 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
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待認證進項稅額是什么情況下用的
查看全文>>待認證進項稅額主要在以下情況下使用：
1.當企業(yè)取得進項稅扣稅憑證后，但在當月并未進行認證，而是計劃在以后的某個時間點進行抵扣稅額時再認證抵扣。這種情況下，該稅額會被記錄為待認證進項稅額。
2.對于一般納稅人，如果其已經(jīng)取得了增值稅扣稅憑證，并且按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，該稅額是準予從銷項稅額中抵扣的，但由于尚未經(jīng)過稅務機關的認證，因此這部分進項稅額會被暫時記錄為待認證進項稅額。
3.對于已經(jīng)申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額，同樣會被記錄為待認證進項稅額。
待認證進項稅額是指企業(yè)在發(fā)生稅款支付之前，已經(jīng)取得但未進行認證抵扣的進項稅額。這通常發(fā)生在企業(yè)購買原材料、服務等過程中，由于某種原因(如質(zhì)檢或采購部門的延誤)未能及時開具增值稅專用發(fā)票，從而未能及時發(fā)生稅款支付。
待抵扣進項稅額，是一個會計科目，用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。這主要涉及到輔導期一般納稅人。
在輔導期內(nèi)，企業(yè)取得的進項稅額，在尚未收到稅務機關稽核比對結果之前，應先在“應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)”明細科目中核算。待收到稅務機關稽核比對結果后，再按照稽核比對結果進行相應的會計處理。
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進項稅額
查看全文>>進項稅額，是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業(yè)在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣，間接算出當期的應納稅額。
一、進項稅額的計算公式：
進項稅額=(不含增值稅)價格*增值稅稅率
例題：某制藥廠為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款90400元。當月購進原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票(已確認在本月抵扣)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應繳納增值稅
解析：
1、銷項稅=90400/(1+13%)×13%=80000×13%=10400(元)
2、進項稅=5000+(10000-2000-5000)×80000/(20000+80000)=5000+3000×8/10=7400(元)
3、應納稅額=10400-7400=3000
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進項稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫
查看全文>>若是出現(xiàn)進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，財務人員需要在摘要欄里主要說明轉(zhuǎn)出進項稅的原因，如：用于不動產(chǎn)在建工程、管理不善導致毀損、用于職工福利等
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進項稅額轉(zhuǎn)出的情況
查看全文>>非正常損失轉(zhuǎn)出：
毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進項稅額；
獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進項稅額；
被沒收或被強制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進項稅額；
納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
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如何做進項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進項稅額抵扣。
進項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進項稅額時，用紅字記入。
法律依據(jù)：
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進固定資產(chǎn)；
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進項稅額轉(zhuǎn)出分錄咋做
查看全文>>1.用于非應稅項目，進項稅額轉(zhuǎn)入相關的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
2.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
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