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待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-04-01 10:06:56

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:57:21

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額主要在以下情況下使用：

1.當(dāng)企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)稅扣稅憑證后，但在當(dāng)月并未進(jìn)行認(rèn)證，而是計(jì)劃在以后的某個(gè)時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣。這種情況下，該稅額會(huì)被記錄為待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.對(duì)于一般納稅人，如果其已經(jīng)取得了增值稅扣稅憑證，并且按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，該稅額是準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，但由于尚未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，因此這部分進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)被暫時(shí)記錄為待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.對(duì)于已經(jīng)申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額，同樣會(huì)被記錄為待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在發(fā)生稅款支付之前，已經(jīng)取得但未進(jìn)行認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這通常發(fā)生在企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料、服務(wù)等過(guò)程中，由于某種原因(如質(zhì)檢或采購(gòu)部門(mén)的延誤)未能及時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，從而未能及時(shí)發(fā)生稅款支付。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是一個(gè)會(huì)計(jì)科目，用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這主要涉及到輔導(dǎo)期一般納稅人。

在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，在尚未收到稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)結(jié)果之前，應(yīng)先在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)”明細(xì)科目中核算。待收到稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)結(jié)果后，再按照稽核比對(duì)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

具體來(lái)說(shuō)，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額適用于以下情況：

1.企業(yè)購(gòu)入貨物并取得對(duì)應(yīng)的發(fā)票，但尚未進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)”的科目下。

2.當(dāng)企業(yè)滿足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的條件時(shí)，會(huì)進(jìn)行抵扣操作，此時(shí)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)”的科目轉(zhuǎn)移到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”的科目。

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