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非居民企業(yè)應(yīng)納稅額計算的審核有哪些

來源:東奧會計在線 責(zé)編:cyw 2023-05-12 11:12:33

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:25:21

非居民企業(yè)應(yīng)納稅額計算的審核有哪些

非居民企業(yè)應(yīng)納稅額計算的審核有:

1.對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得,按照下列方法計算應(yīng)納稅所得額:

股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得以收入(不含增值稅,下同)全額為應(yīng)納稅所得額。

轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

其他所得參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。

2.扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算

扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×實際征收率

(1)扣繳義務(wù)人扣繳企業(yè)所得稅的,應(yīng)當(dāng)按照扣繳義務(wù)發(fā)生之日人民幣匯率中間價折合成人民幣,計算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額。扣繳義務(wù)發(fā)生之日為相關(guān)款項實際支付或者到期應(yīng)支付之日。

(2)取得收入的非居民企業(yè)在主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納稅款前自行申報繳納應(yīng)源泉扣繳稅款的,應(yīng)當(dāng)按照填開稅收繳款書之日前一日人民幣匯率中間價折合成人民幣,計算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(3)主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令取得收入的非居民企業(yè)限期繳納應(yīng)源泉扣繳稅款的,應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機關(guān)作出限期繳稅決定之日前一日人民幣匯率中間價折合成人民幣,計算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(4)實際征收率為10%。

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