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研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-03-14 11:42:28

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:41:13

研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例計(jì)算公式：

研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例=研發(fā)費(fèi)用÷銷售收入×100%

行業(yè)要求與標(biāo)準(zhǔn)

一. 一般企業(yè)：

1. 研發(fā)費(fèi)用在銷售收入的比例一般在2%～6%之間被認(rèn)為是合理的。

2. 若企業(yè)想要較長期的穩(wěn)定發(fā)展，研發(fā)費(fèi)用的投入應(yīng)與銷售收入的增速保持大致一致，保持在2%～7%之間。

二. 高新技術(shù)企業(yè)：

根據(jù)不同銷售收入規(guī)模，高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用占比有所不同。

1. 最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%。

2. 最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%。

3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

研發(fā)支出企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)：

一. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

1. 一般企業(yè)：

除集成電路和工業(yè)母機(jī)外的其他行業(yè)，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，若未形成無形資產(chǎn)，則按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；若形成無形資產(chǎn)，則按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

需要注意的是，此政策可能因具體稅收政策和法規(guī)的調(diào)整而有所變化，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注相關(guān)動態(tài)。

2. 特定行業(yè)(集成電路和工業(yè)母機(jī))：

對于集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，其開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，若未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；若形成無形資產(chǎn)的，則按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

二. 其他相關(guān)政策

1. 新購置設(shè)備、器具的稅前扣除：

在2024年1月1日至2027年12月31日期間，企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具，若單位價值不超過500萬元，則允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

2. 小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠：

對于小型微利企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，可以減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策旨在減輕小型微利企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其健康發(fā)展。

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