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怎么認(rèn)定小規(guī)模和一般納稅人

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2024-08-15 15:30:45

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:56:00

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定主要基于年應(yīng)稅銷售額、會計核算能力以及是否依規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記等因素。

一. 年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)

1. 主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人：

年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的，通常被認(rèn)定為一般納稅人。

2. 主要從事貨物批發(fā)或零售的納稅人：

年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人。

這里的年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。此外，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)可能會隨著稅收政策的調(diào)整而發(fā)生變化，因此在實際操作中，建議納稅人及時關(guān)注稅收政策的最新動態(tài)。

二. 會計核算能力標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人的會計核算不健全，即不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額，也不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。相反，一般納稅人的會計核算制度通常較為嚴(yán)謹(jǐn)，能夠提供可靠的稅務(wù)資料。

三. 稅務(wù)登記與申請

1. 小規(guī)模納稅人：如果其會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，那么可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，可以不作為小規(guī)模納稅人，而是依照一般納稅人的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

2. 一般納稅人：除小規(guī)模納稅人以外的納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

四. 其他考慮因素

在實際操作中，還有一些特殊情況需要注意：

1. 對于非營利性納稅人，雖然年應(yīng)稅銷售額達(dá)到或超過一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，且財務(wù)制度也較健全，但如果一年中發(fā)生銷售次數(shù)極少，也可能被視為小規(guī)模納稅人。

2. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，也可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

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