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增值稅先征后退會計處理

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2023-07-13 09:28:05

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:26:21

增值稅先征后退會計處理

增值稅先征后退會計處理：

1.根據(jù)正常銷售，確認收入

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

 貸：主營業(yè)務(wù)收入

       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2.繳納增值稅時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

 貸：銀行存款

3.計提應(yīng)收的增值稅返還

借：其他應(yīng)收款

 貸：營業(yè)外收入

4.收到增值稅返還

借：銀行存款

 貸：其他應(yīng)收款

增值稅先征后退的范圍：

1.對列舉的出版物在出版環(huán)節(jié)，增值稅先征后退100%，如機關(guān)報紙和機關(guān)期刊、中小學的學生課本、專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊等；

2.其他各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，在出版環(huán)節(jié)增值稅先征后退50%；

3.對列舉的印刷、制作業(yè)務(wù)，增值稅先征后退100%：如對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

增值稅先征后退屬于政府補助嗎

符合哪些條件可以申請留抵退稅

更多知識點解讀和考試重難點的分析，可以關(guān)注東奧會計在線稅法一欄目。

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