2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.19




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【單項(xiàng)選擇題】
【正確答案】C
【答案解析】相關(guān)會計(jì)分錄為:
(1)2024年7月1日取得長期股權(quán)投資時
借:長期股權(quán)投資——投資成本 2500
貸:股本 1000
資本公積——股本溢價 1450
銀行存款 50
購買日享有丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額=13000×20%=2600(萬元),大于初始投資成本2500萬元,應(yīng)調(diào)增初始投資成本100萬元。
借:長期股權(quán)投資——投資成本 100
貸:營業(yè)外收入 100
(2)2024年7月至12月丙公司調(diào)整后的凈利潤=(1200-500)-(13000-12000)/5/12×6=600(萬元),應(yīng)確認(rèn)的投資收益=600×20%=120(萬元)。
借:長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 120
貸:投資收益 120
【單項(xiàng)選擇題】
【正確答案】D
【答案解析】居民個人取得綜合所得,按規(guī)定需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。
【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】選項(xiàng)D:個人獨(dú)資企業(yè)不包括國有和集體所有的獨(dú)資企業(yè),也不包括外商投資的獨(dú)資企業(yè)。
【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D,E
【答案解析】選項(xiàng)AB:屬于居民企業(yè)。選項(xiàng)C:不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
【多項(xiàng)選擇題】
【答案解析】A,B,C
【答案解析】選項(xiàng)D:一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。選項(xiàng)E:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后購買的不動產(chǎn),只能按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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