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2025年稅務師練習題每日一練匯總8.8

來源:東奧會計在線責編:姜喆2025-08-08 09:30:14

稅務師備考中,理論學習固然重要,但真正的理解和掌握往往需要通過實踐來達成。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各科練習題,同學們快來打卡練習吧!

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2025年稅務師練習題每日一練匯總8.8

【單項選擇題】

甲公司2023年12月31日將一組資產(chǎn)劃分為持有待售處置組,該組資產(chǎn)包括一條生產(chǎn)線,一棟廠房和一項土地使用權,生產(chǎn)線的原值為800萬元,已計提折舊600萬元;廠房的原值為1200萬元,已計提折舊500萬元;土地使用權的原值為300萬元,已攤銷200萬元。同日,該處置組的公允價值為900萬元,預計相關出售費用為45萬元。假設不考慮其他因素,則2023年12月31日甲公司該處置組中的生產(chǎn)線應分攤的資產(chǎn)減值準備是( ?。┤f元。(2024年)
 A.15
 B.0
 C.29
 D.20

分割線

【正確答案】C

【答案解析】甲公司該組資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前的賬面價值總額=(800-600)+(1200-500)+(300-200)=1000(萬元),該組資產(chǎn)的公允價值減去出售費用后的凈額=900-45=855(萬元),甲公司該組資產(chǎn)應計提減值準備的總額=1000-855=145(萬元),該處置組中的生產(chǎn)線應分攤的資產(chǎn)減值準備=145×(800-600)/1000=29(萬元)。

【單項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年12月銷售貨物取得不含稅收入100000元,當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元,當月因納稅期短而預繳的增值稅稅額為10000元,則12月末該企業(yè)應作的會計處理是( ?。?。
 A.借:應交稅費——未交增值稅           1500
       貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)  1500
 B.借:應交稅費——未交增值稅           1500
       貸:銀行存款                  1500
 C.借:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)  1500
       貸:應交稅費——未交增值稅           1500
 D.不需要作賬務處理
分割線

【正確答案】A

【答案解析】該企業(yè)12月份增值稅應納稅額=100000×13%-4500=8500(元),當月預繳增值稅10000元,由于多繳增值稅=10000-8500=1500(元),月末企業(yè)應根據(jù)多繳的增值稅借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

【單項選擇題】

下列關于個人獨資企業(yè)的說法中,正確的是(  )。
 A.可以以家庭作為投資人
 B.個人獨資企業(yè)具有法人資格
 C.投資人可以自行管理企業(yè)事務,也可以委托他人管理
 D.個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本和副本的法律效力不同
分割線

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項A:個人獨資企業(yè)的出資人是1個自然人(以家庭財產(chǎn)投資的,也只能以1個自然人名義投資)。(2)選項B:個人獨資企業(yè)是一個經(jīng)營實體,不具有法人資格。(3)選項D:個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照分為正本和副本,正本和副本具有同等法律效力。

【多項選擇題】

下列取得土地、房屋權屬的情形,應繳納契稅的有( ?。#?021年)
 A.承受償還債務方式轉移房屋的
 B.取得任職單位年終獎勵房屋的
 C.受讓土地經(jīng)營權的
 D.受讓土地承包經(jīng)營權的
 E.競得土地使用權的
分割線

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項CD:土地使用權的轉讓不包括土地承包經(jīng)營權和土地經(jīng)營權的轉移。

【多項選擇題】

下列有關非稅收入的表述中,正確的有(  )。
 A.對小型微利企業(yè)免征教育費附加
 B.地方教育附加分別與增值稅、消費稅同時繳納
 C.對按月納稅的月銷售額不超過10萬元的增值稅一般納稅人,免征教育費附加
 D.稅務部門具體負責征收可再生能源電價附加收入
 E.大中型水庫移民后期扶持基金按月征收
分割線

【答案解析】B,C,D,E

【答案解析】選項A:自2023年1月1日至2027年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收教育費附加、地方教育附加。

堅持練習,持續(xù)積累,才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績,順利通過稅務師考試!

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注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

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