2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.4

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-08-04 09:29:25

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想要在稅務(wù)師考試中脫穎而出，單純依賴書本知識顯然是不夠的。理論與實踐相結(jié)合才是提升考試成績的關(guān)鍵。

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2021年10月20日購入一項需要安裝的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，設(shè)備價款及安裝支出共計110萬元。在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前負荷聯(lián)合試車產(chǎn)出的產(chǎn)品對外銷售收入8萬元，其對應(yīng)成本3萬元。2021年12月10日，該設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元。2023年12月31日，該固定資產(chǎn)的可收回金額為38萬元，預(yù)計剩余使用年限和凈殘值保持不變，折舊方法改為年限平均法，則甲公司2024年末該項固定資產(chǎn)的賬面價值為（　?。┤f元。

A．45.2

B．38

C．26

D．18

【正確答案】C

【答案解析】該固定資產(chǎn)應(yīng)自2022年1月開始計提折舊，2022年該固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊額=（110-2）×5/15=36（萬元），2023年該固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊額=（110-2）×4/15=28.8（萬元），2023年末計提減值前該固定資產(chǎn)賬面價值=110-36-28.8=45.2（萬元），大于可收回金額38萬元，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準備7.2萬元。
2024年該固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊額=（38-2）/3=12（萬元）。
2024年末該固定資產(chǎn)賬面價值=38-12=26（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

增值稅一般納稅人提供客運場站服務(wù)，適用差額征收政策時允許扣減的稅額應(yīng)借記的科目是（　?。?。

A．應(yīng)交稅費—銷項稅額

B．應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額

C．應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

D．應(yīng)交稅費—簡易計稅

【正確答案】C

【答案解析】增值稅一般納稅人提供客運場站服務(wù)適用一般計稅方法，同時適用差額征收政策時，因扣除銷售額而減少的增值稅額，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”科目核算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于個人獨資企業(yè)出資、權(quán)限和事務(wù)管理的說法中，正確的是（??）。（2020年）

A．個人獨資企業(yè)的名稱中可以使用“有限”字樣

B．個人獨資企業(yè)出資人可以自行管理個人獨資企業(yè)事務(wù)

C．個人獨資企業(yè)投資人對本企業(yè)的財產(chǎn)享有所有權(quán)，其有關(guān)權(quán)利不得轉(zhuǎn)讓或繼承

D．個人獨資企業(yè)投資人對受聘人員職權(quán)的限制，可以對抗第三人

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”字樣；（2）選項B：個人獨資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理；（3）選項C：個人獨資企業(yè)投資人對本企業(yè)的財產(chǎn)享有所有權(quán)，其有關(guān)權(quán)利可以依法進行轉(zhuǎn)讓或繼承；（4）選項D：投資人對受托人或者被聘用人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人繳納契稅后發(fā)生下列情形，可申請退稅的有（　　）。

A．在辦理房屋權(quán)屬變更登記后契稅稅率降低的

B．因人民法院判決導(dǎo)致土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無效且土地、房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的

C．在出讓土地使用權(quán)交付時，因容積率調(diào)整需退還土地出讓價款的

D．在新建商品房交付時，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需返還房價款的

E．在辦理房屋權(quán)屬登記后再次轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的

【正確答案】B,C,D

【答案解析】納稅人繳納契稅后發(fā)生下列情形，可依照有關(guān)法律法規(guī)申請退稅：（1）在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的；（2）因人民法院判決或者仲裁委員會裁決導(dǎo)致土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的；（3）在出讓土地使用權(quán)交付時，因容積率調(diào)整或?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需退還土地出讓價款的；（4）在新建商品房交付時，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需返還房價款的。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于水土保持補償費的說法，正確的有（　?。?。

A．對一般性生產(chǎn)建設(shè)項目，按照征占用土地面積一次性計征

B．對水利水電工程建設(shè)項目，水庫淹沒區(qū)在水土保持補償費計征范圍之內(nèi)

C．開采礦產(chǎn)資源的，開采期間，石油、天然氣以外的礦產(chǎn)資源按照開采量（采掘、采剝總量）計征

D．按期繳納的，在期滿之日起10日內(nèi)申報繳納水土保持補償費

E．按次繳納的，應(yīng)于項目開工前或建設(shè)活動開始前，繳納水土保持補償費