2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.22

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-07-22 09:23:19

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在準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的過程中，考生若能每日堅(jiān)持做習(xí)題，就能對所學(xué)的稅務(wù)專業(yè)知識進(jìn)行系統(tǒng)性的回顧與鞏固。東奧會計(jì)在線在下文中整理了今日稅務(wù)師各科目練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換中，涉及補(bǔ)價(jià)且沒有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠的情況下，下列會計(jì)處理錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．支付補(bǔ)價(jià)的，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益

B．收到補(bǔ)價(jià)的，以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值減去支付的補(bǔ)價(jià)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本

C．收到補(bǔ)價(jià)的，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益

D．支付補(bǔ)價(jià)的，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付補(bǔ)價(jià)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本

【正確答案】B

【答案解析】收到補(bǔ)價(jià)的，且沒有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠的情況下，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去收到補(bǔ)價(jià)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2024年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額25萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元。借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬元，簽訂了借款合同。不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5%，則該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。

A．21

B．26

C．30

D．33

【正確答案】B

【答案解析】向銀行借款的利息支出可以據(jù)實(shí)在稅前扣除，不需要納稅調(diào)整；可以稅前扣除的職工借款利息=60×5%÷12×10=2.5（萬元），超過標(biāo)準(zhǔn)=3.5-2.5=1（萬元）。該公司2024年的應(yīng)納稅所得額=25+1=26（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)繼承法律制度規(guī)定，下列關(guān)于繼承的說法中，不正確的是（　?。?。

A．繼承從被繼承人死亡時(shí)開始

B．相互有繼承關(guān)系的數(shù)人在同一事件中死亡，難以確定死亡時(shí)間的，推定沒有其他繼承人的人先死亡

C．因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，應(yīng)由被繼承人死亡時(shí)住所地人民法院管轄

D．相互有繼承關(guān)系的數(shù)人在同一事件中死亡，難以確定死亡時(shí)間且都有其他繼承人時(shí)，輩份相同的，推定同時(shí)死亡，相互不發(fā)生繼承

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

山東省某市居民張先生和太太于2024年12月以63萬元（發(fā)票注明價(jià)款60萬元，增值稅3萬元）購買一套95平方米的住房用作結(jié)婚新房，2025年6月為改善住房條件，以94.5萬元（發(fā)票注明價(jià)款90萬元，增值稅4.5萬元）購買了第二套145平方米的住房，則張先生一家兩次共繳納契稅（　?。┤f元。

A．1.5

B．2.4

C．2.7

D．3

【正確答案】B

【答案解析】第一套140平方米及以下住房，減按1%稅率征收契稅；第二套住房超過140平方米，減按2%的稅率征收契稅。張先生一家兩次共繳納契稅=60×1%+90×2%=2.4（萬元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

石油特別收益金實(shí)行（　?。┯?jì)征。

A．比例稅率從價(jià)定率

B．定額稅率從量定額

C．五級超額累進(jìn)從價(jià)定率