2025年稅務師練習題每日一練匯總5.22

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-05-22 09:51:54

在稅務師考試的備考過程中，習題練習是每位考生提升實戰(zhàn)能力、確保穩(wěn)定發(fā)揮的關鍵環(huán)節(jié)。東奧會計在線整理了今日稅務師每日一練習題練習，快來練習吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司一次性投資200萬元引進一條生產(chǎn)線，建設期為0，經(jīng)營期為10年，采用年限平均法計提折舊，預期凈殘值為零。該條生產(chǎn)線投產(chǎn)后每年帶來銷售收入80萬元，付現(xiàn)成本20萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法及預計凈殘值與會計規(guī)定相同，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司該生產(chǎn)線的投資回報率為（　?。?/div>

A．25%

B．50%

C．15%

D．30%

【正確答案】A

【答案解析】年折舊額=200/10=20（萬元），年均現(xiàn)金凈流量=80×（1-25%）-20×（1-25%）+20×25%=50（萬元），投資回報率=50/200=25%。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月接受境外A公司提供設計服務，A公司在境內未設立經(jīng)營機構。合同約定含稅價款為212萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司在向A公司支付設計費時應扣繳增值稅，已取得完稅憑證進行用途確認并用于申報抵扣。則下列會計處理正確的是（??）。

A．借：管理費用等　　　　　　　　　　　200
??應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　200
???應交稅費——代扣代交增值稅　　　　12

B．借：管理費用等　　　　　　　　　　　212
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　212

C．借：管理費用等　　　　　　　　　　　200
??應交稅費——待抵扣進項稅額　　　　12
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　212

D．借：管理費用等　　　　　　　　　　　200
??應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　212

【正確答案】A

【答案解析】“代扣代交增值稅”明細科目，核算納稅人購進在境內未設經(jīng)營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅。購入時，代扣代繳增值稅，同時若符合進項稅額抵扣的條件，可作為進項稅額抵扣，會計處理為：
借：生產(chǎn)成本、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費用等
??應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
?貸：銀行存款等
???應交稅費——代扣代交增值稅

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

出國訪學的甲回國后，發(fā)現(xiàn)鄰居乙的房屋外墻搖搖欲墜，隨時可能倒向自己的房屋，更發(fā)現(xiàn)乙存在擅自入住自己房屋、將自己的汽車開走（汽車已登記）、毀壞自己房屋門窗等不當行為，遂向乙提出若干請求。根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列請求權中，適用訴訟時效的是（　　）。

A．請求乙返還房屋

B．請求乙返還汽車

C．請求乙賠償毀壞的門窗損失

D．請求乙加固其隨時可能倒塌的房屋外墻

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項AB：不動產(chǎn)物權和登記的動產(chǎn)物權的權利人請求返還財產(chǎn)，不適用訴訟時效的規(guī)定；
（2）選項D：請求停止侵害、排除妨礙、消除危險，不適用訴訟時效的規(guī)定。

《稅法二》

【單項選擇題】

某全日制在校研究生王某2023年8月在某公司實習取得6000元。某公司8月份應預扣預繳個人所得稅（　?。┰?。

A．0

B．960

C．30

D．45

【正確答案】C

【答案解析】（1）正在接受全日制學歷教育的學生因實習取得勞務報酬所得的，扣繳義務人按照累計預扣法計算并預扣預繳稅款。（2）累計預扣法預扣預繳個人所得稅的具體計算公式為：本期應預扣預繳稅額=（累計收入額-累計減除費用）×預扣率-速算扣除數(shù)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額，累計減除費用按照5000元/月乘以納稅人在本單位開始實習月份起至本月的實習月份數(shù)計算。（3）某公司8月份應預扣預繳個人所得稅=（6000-5000）×3%-0-0-0=30（元）。

《稅法一》

【多項選擇題】

企業(yè)銷售下列酒類產(chǎn)品單獨收取的包裝物押金，無論是否單獨作價，均應并入當期銷售額繳納消費稅的有（??）。

A．葡萄酒

B．黃酒

C．白酒

D．啤酒

E．藥酒