2025年稅務師練習題每日一練匯總4.28

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-04-28 09:41:18

稅務師需要面對各種復雜的稅務問題，這就要求他們不僅要有扎實的理論基礎，更要有將理論轉化為實踐的能力。東奧會計在線為同學們整理了稅務師各科目練習題，希望同學們可以每日抽空練習！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

某公司資本總額為1000萬元，其中債務資本300萬元（年利率10%），無優(yōu)先股。公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，固定經(jīng)營成本100萬元，變動成本率60%，銷售額為1000萬元。則根據(jù)上述資料計算的財務杠桿系數(shù)為（　?。?。

A．1.11

B．1

C．1.33

D．1.48

【正確答案】A

【答案解析】財務杠桿系數(shù)=息稅前利潤/（息稅前利潤-利息）=［1000×（1-60%）-100］/［1000×（1-60%）-100-300×10%］=1.11。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

納稅人不服稅務機關非現(xiàn)場作出的行政處罰決定，可以采取的法律救濟措施包括（??）。

A．提起行政訴訟

B．申請行政復議，不服復議決定再提起行政訴訟

C．提起行政訴訟，不服判決結果再申請行政復議

D．申請行政復議，復議機關已經(jīng)受理的，復議期間內(nèi)提起訴訟

E．只能申請行政復議

【正確答案】A,B

【答案解析】無

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政復議法》的的規(guī)定，下列關于行政復議案件被申請人的說法中，正確的是（　?。?。

A．對行政機關與法律、法規(guī)、規(guī)章授權的組織共同作出的具體行政行為不服申請行政復議的，以該行政機關為被申請人，法律、法規(guī)、規(guī)章授權的組織作為第三人

B．對受委托的組織作出的具體行政行為不服申請行政復議的，以委托機關為被申請人

C．對下級行政機關依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級行政機關批準作出的具體行政行為不服申請行政復議的，以上級行政機關和下級行政機關為共同被申請人

D．行政機關設立的派出機構、內(nèi)設機構或其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章授權，對外以自己的名義作出行政行為的，以該派出機構、內(nèi)設機構或其他組織為被申請人

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：對行政機關與被授權組織共同作出的具體行政行為不服申請行政復議的，以該行政機關和被授權組織為共同被申請人。（2）選項C：對下級行政機關依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級行政機關批準作出的具體行政行為不服申請行政復議的，以批準機關為被申請人。（3）選項D：行政機關設立的派出機構、內(nèi)設機構或其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章授權，對外以自己的名義作出行政行為的，以該行政機關為被申請人。

《稅法二》

【多項選擇題】

（非標準題型）根據(jù)船舶噸稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。

A．應稅船舶應當自收到退稅通知之日起30日內(nèi)辦理有關退還手續(xù)

B．《噸稅執(zhí)照》在期滿前毀損或者遺失的，應當向原發(fā)照海關書面申請核發(fā)《噸稅執(zhí)照》副本，并補繳稅款

C．應稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以自繳納稅款之日起5年內(nèi)以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息

D．海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當在24小時內(nèi)通知應稅船舶辦理退還手續(xù)，但不加算銀行同期存款利息

E．應稅船舶未按照規(guī)定申報納稅、領取噸稅執(zhí)照，由海關責令限期改正，處2000元以上5萬元以下的罰款

F．應稅船舶不繳或者少繳應納稅款的，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元

G．未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金

【正確答案】A,F,G

【答案解析】選項B：《噸稅執(zhí)照》在期滿前毀損或者遺失的，應當向原發(fā)照海關書面申請核發(fā)《噸稅執(zhí)照》副本，不再補稅；選項C：應稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。選項D：海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當在24小時內(nèi)通知應稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息。E：應稅船舶未按照規(guī)定申報納稅、領取噸稅執(zhí)照，由海關責令限期改正，處2000元以上3萬元以下的罰款。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有（　?。?/div>

A．納稅評估調整的銷售額

B．稽查查補的銷售額

C．免稅銷售額

D．稅務機關代開發(fā)票銷售額

E．偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)銷售額

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項ABCD：年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額。選項E：納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

類別	說明
包括	納稅申報銷售額（免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額）、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額
不包括	偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額

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