2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.13

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2024-08-13 10:05:30

2024年稅務(wù)師考試補(bǔ)報(bào)名截止到16日17:00，還沒(méi)有報(bào)名的小伙伴們抓緊時(shí)間哦！下面是東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)整理的稅務(wù)師各科目練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡練習(xí)！

相關(guān)閱讀：2024年8月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

乙公司生產(chǎn)X產(chǎn)品，產(chǎn)銷(xiāo)平衡，單價(jià)為30元/件，單位變動(dòng)成本為18元/件，固定成本為4800萬(wàn)元，X產(chǎn)品銷(xiāo)售量為1000萬(wàn)件，安全邊際率為（　?。?/div>

A．16%

B．60%

C．84%

D．40%

【正確答案】B

【答案解析】盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售量=4800/（30-18）=400（萬(wàn)件），安全邊際率=（1000-400）/1000=60%。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

A企業(yè)于2024年5月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對(duì)B企業(yè)投資，取得B企業(yè)30%的股權(quán)，該產(chǎn)品成本150萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為200萬(wàn)元。雙方約定以產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)金額226萬(wàn)元作為投資價(jià)值，A企業(yè)向B企業(yè)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，B企業(yè)進(jìn)行用途確認(rèn)并用于抵扣。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務(wù)處理，正確的有（??）。

A．A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　2260000
?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　2000000
???應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　1500000
?貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品　　　　　1500000

B．A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　1760000
?貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品　　　　　1500000
???應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000

C．A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　2260000
?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　2260000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　1500000
?貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品　　　　　1500000

D．B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品　　　　　2260000
?貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　2260000

E．B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品　　　　　2000000
??應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
?貸：實(shí)收資本　　　　　　　　　　2260000

【正確答案】A,E

【答案解析】企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，要確認(rèn)銷(xiāo)售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，另外增值稅要視同銷(xiāo)售，因此選項(xiàng)A正確；被投資方接受產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，并按產(chǎn)品的價(jià)稅合計(jì)金額，貸記“實(shí)收資本”等科目，因此選項(xiàng)E正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

國(guó)務(wù)院某部以違法從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為由對(duì)某省某上市公司作出罰款100萬(wàn)元的處罰。該公司不服，向該部申請(qǐng)行政復(fù)議。公司對(duì)該部作出的復(fù)議決定不服，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。根據(jù)《行政訴訟法》《行政復(fù)議法》及《行政復(fù)議法實(shí)施條例》的規(guī)定，下列關(guān)于本案中復(fù)議機(jī)關(guān)和法院處理的說(shuō)法中，正確的是（　　）。（2013年）

A．若該部經(jīng)復(fù)議審理后發(fā)現(xiàn)，其作出的罰款處罰決定未正確適用依據(jù)，決定變更

B．若公司在復(fù)議期間撤回復(fù)議申請(qǐng)，之后又以同一事實(shí)和理由提出復(fù)議申請(qǐng)或者向法院起訴該部，則復(fù)議機(jī)關(guān)和法院均不應(yīng)受理

C．若公司委托代理人參加行政復(fù)議，則復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)允許代理人查閱該部提出的書(shū)面答復(fù)，但是對(duì)查閱該部作出罰款決定的證據(jù)、依據(jù)和其他材料的請(qǐng)求可以拒絕

D．若公司對(duì)國(guó)務(wù)院的裁決仍不服向法院起訴，法院應(yīng)予以受理

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：行政行為事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是未正確適用依據(jù)的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定變更該行政行為。（2）選項(xiàng)B：申請(qǐng)人撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請(qǐng)，但申請(qǐng)人能夠證明撤回行政復(fù)議申請(qǐng)違背其真實(shí)意思表示的除外；對(duì)于非復(fù)議前置案件，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，申請(qǐng)人在法定起訴期限內(nèi)對(duì)原行政行為提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。（3）選項(xiàng)C：行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人、第三人及其委托代理人可以按照規(guī)定查閱、復(fù)制被申請(qǐng)人提出的書(shū)面答復(fù)、作出行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私或者可能危及國(guó)家安全、公共安全、社會(huì)穩(wěn)定的情形外，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同意。（4）選項(xiàng)D：國(guó)務(wù)院裁決是終局裁決，不得再申請(qǐng)復(fù)議，也不得再提起訴訟。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于跨境財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得收入來(lái)源地管轄權(quán)的說(shuō)法中，符合約束稅收管轄權(quán)國(guó)際慣例的有（　　）。（2023年）

A．銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)由受讓者的居住國(guó)征稅

B．轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)由不動(dòng)產(chǎn)的坐落國(guó)征稅

C．轉(zhuǎn)讓公司股票，由被投資公司所在國(guó)征稅

D．轉(zhuǎn)讓常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)財(cái)產(chǎn)，由該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的存在地國(guó)家征稅

E．出售從事個(gè)人獨(dú)立勞務(wù)的固定基地財(cái)產(chǎn)，由固定基地所在國(guó)征稅

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)收益，國(guó)際上通常考慮與企業(yè)利潤(rùn)征稅權(quán)原則相一致，由轉(zhuǎn)讓者的居住國(guó)征稅。選項(xiàng)B：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，由不動(dòng)產(chǎn)的坐落地國(guó)家對(duì)不動(dòng)產(chǎn)利得行使收入來(lái)源地管轄權(quán)征稅。選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)讓或出售公司股票所取得的收益，其來(lái)源地的確定在國(guó)際稅收實(shí)踐中分歧較大。選項(xiàng)DE：轉(zhuǎn)讓或出售常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)財(cái)產(chǎn)或從事個(gè)人獨(dú)立勞務(wù)的固定基地財(cái)產(chǎn)，所取得的財(cái)產(chǎn)收益由該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的存在地國(guó)家征稅，即由其所屬常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地所在國(guó)行使收入來(lái)源地管轄權(quán)征稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某縣甲化妝品廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）2024年5月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠(chǎng)提供原料的成本為30萬(wàn)元，甲廠(chǎng)收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回，甲廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)高檔化妝品的銷(xiāo)售價(jià)格。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法中正確的有（??）。（消費(fèi)稅稅率15%）

A．乙廠(chǎng)應(yīng)自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

B．甲廠(chǎng)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

C．甲廠(chǎng)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952.94元

D．甲廠(chǎng)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅182.00元

E．甲廠(chǎng)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元

【正確答案】B,E

【答案解析】甲廠(chǎng)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+2）×10000÷（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲廠(chǎng)提供加工勞務(wù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×10000×13%×5%=130（元）。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過(guò)稅務(wù)師考試！