2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.12

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-08-12 09:57:34

2024年稅務(wù)師考試補(bǔ)報(bào)名階段已經(jīng)進(jìn)入倒計(jì)時(shí)，還未報(bào)名的考生們抓緊時(shí)間哦！下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師各科目練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

已知銷售量的敏感系數(shù)為2，為了確保下年度企業(yè)不虧損，銷售量下降的最大幅度為（　?。?。

A．50%

B．100%

C．25%

D．40%

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)利潤(rùn)降低為0時(shí)，即利潤(rùn)下降的幅度為100%，因?yàn)殇N售量的敏感系數(shù)=利潤(rùn)變動(dòng)百分比/銷售量變動(dòng)百分比=2，所以銷售量變動(dòng)百分比=-100%/2=-50%。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（　　）。

A．應(yīng)收出口退稅款

B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

D．銀行存款

【正確答案】B

【答案解析】“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于行政訴訟和行政復(fù)議的說法中，正確的是（　?。＃?022年）

A．被處罰人對(duì)治安管理處罰決定不服只能依法提起行政訴訟

B．對(duì)行政復(fù)議決定不服的公民、法人或其他組織均能提起行政訴訟

C．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，可以直接提起行政訴訟

D．行政訴訟與行政復(fù)議在審級(jí)制度上存在差異，前者實(shí)行兩審終審制，后者實(shí)行一級(jí)復(fù)議制

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：被處罰人對(duì)治安管理處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。（2）選項(xiàng)B：公民、法人或者其他組織對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟，但是法律規(guī)定行政復(fù)議決定為最終裁決的除外。（3）選項(xiàng)C：申請(qǐng)人對(duì)規(guī)定的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

我國(guó)居民企業(yè)甲在乙國(guó)設(shè)立一家子公司，持股比例為70%，2023年收到乙國(guó)子公司投資收益630萬元，子公司在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅200萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部按持股比例分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅稅率10%。2023年居民企業(yè)甲來源于子公司投資收益負(fù)擔(dān)的境外稅額為（　?。┤f元。

A．140

B．270

C．210

D．200

【正確答案】C

【答案解析】預(yù)提所得稅前的應(yīng)納稅所得額=630/（1-10%）=700（萬元）。甲企業(yè)直接負(fù)擔(dān)的預(yù)提所得稅額=700×10%=70（萬元），甲企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額=200×70%=140（萬元）。居民企業(yè)甲來源于子公司投資收益負(fù)擔(dān)的境外稅額=70+140=210（萬元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，不正確的有（　?。?/div>

A．某企業(yè)出口服裝退還增值稅后，應(yīng)同時(shí)退還相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅

B．對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

C．某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)同時(shí)先征后返

D．某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)代征了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

E．對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項(xiàng)AD：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”；選項(xiàng)C：對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過稅務(wù)師考試！