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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列說法中，正確的有(　　)。(★★)

A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計算確定

B.遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均不予折現(xiàn)

C.吸收合并免稅合并中確認(rèn)的商譽(yù)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債

D.對于采用權(quán)益法核算且擬長期持有的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅

E.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去以前期間稅前扣除的金額

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值-未來期間按照稅收法律、法規(guī)規(guī)定可予稅前列支的金額，選項E錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是(　　)。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【正確答案】D

【答案解析】

機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于合法的扣稅憑證，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲公司于2011年7月依法成立，現(xiàn)有數(shù)名推薦的董事人選，依照公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不能擔(dān)任公司董事的有(　　)。(★★★)

A.王某，因擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人犯重大責(zé)任事故罪，于2004年6月被判處三年有期徒刑，2007年刑滿釋放

B.張某，與他人共同投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，持股70%，該公司長期經(jīng)營不善，負(fù)債累累，于2009年被宣告破產(chǎn)

C.徐某，2006年向他人借款100萬元，為期2年，但因資金被股市套住至今未清償

D.趙某，曾任某音像公司法定代表人，該公司因未經(jīng)著作權(quán)人許可大量復(fù)制音像制品于2009年5月被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，趙某負(fù)有個人責(zé)任

E.李某，被定為董事候選人后不幸因車禍喪失行為能力

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

(1)選項A：因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，王某的“重大責(zé)任事故罪”不屬此列;(2)選項B：擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年，張某是大股東，但不一定是“董事或廠長、經(jīng)理”，且選項中也沒有說明張某負(fù)有責(zé)任。

《稅法二》

【多項選擇題】

受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目有(　　)。

A.受贈過程中受贈人發(fā)生的相關(guān)稅費

B.原捐贈人取得該房屋的實際購置成本

C.轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費

D.受贈人持有房產(chǎn)時繳納的房產(chǎn)稅

E.房屋捐贈時的評估價格

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】

選項AC：應(yīng)征收增值稅，不征收消費稅。在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅的僅限于卷煙，雪茄煙在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅;在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，珍珠項鏈在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅。選項D：既不繳納增值稅也不繳納消費稅。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，時刻謹(jǐn)記“奮斗”二字，我們就能“扼住命運的咽喉”，改寫命運。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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