備考稅務(wù)師的考生朋友們，所有成功的背后，都是苦苦堆積的堅(jiān)持。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%，本期期初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬(wàn)元，暫時(shí)性差異于以后年度轉(zhuǎn)回。假定以后期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。本期另發(fā)生三項(xiàng)暫時(shí)性差異：(1)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元；(2)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元；(3)其他債權(quán)投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)元，其他債權(quán)投資未計(jì)提相關(guān)減值。不考慮其他因素，該公司本期的遞延所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

A.170

B.200

C.35

D.5

【正確答案】D

【答案解析】

遞延所得稅費(fèi)用的本期發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額(不考慮不計(jì)入所得稅費(fèi)用的遞延所得稅)=100×25%-80×25%=5(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列行為中，應(yīng)由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是(　　)。

A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售冰箱

B.生產(chǎn)企業(yè)向批發(fā)商銷售高檔化妝品

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商向某企業(yè)銷售辦公樓

D.收購(gòu)單位向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品

【正確答案】D

【答案解析】

通常情況下，發(fā)票由收款方向付款方開(kāi)具，但下列情況特殊，由付款方向收款方開(kāi)具：(1)收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí);(2)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于有限責(zé)任公司設(shè)立、組織機(jī)構(gòu)及公司章程的說(shuō)法中，正確的有(　　)。(2018年?2分)

A.所有一人有限責(zé)任公司均可以再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司

B.設(shè)立董事會(huì)的，其成員為3~13人

C.公司章程應(yīng)由全體股東共同制定

D.有限責(zé)任公司均應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)事會(huì)

E.股東人數(shù)不超過(guò)50人

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：根據(jù)規(guī)定，1個(gè)自然人只能投資設(shè)立1個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能作為唯一股東再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司，但可與其他股東共同投資其他公司。(2)選項(xiàng)B：有限責(zé)任公司設(shè)立董事會(huì)的，其成員為3~13人。(3)選項(xiàng)C：根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司章程由股東共同制定。(4)選項(xiàng)D：股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1~2名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會(huì)。(5)選項(xiàng)E：有限責(zé)任公司是指由50人以下股東出資設(shè)立的公司。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，有下列(　　)情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.因自然災(zāi)害造成重大損失的

C.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎(jiǎng)金

D.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得

【正確答案】A,B

【答案解析】

選項(xiàng)CDE：屬于暫免征稅項(xiàng)目。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】

(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=2000000+20000+8000=2028000(元)，關(guān)稅=2028000×20%=405600(元)。

(2)確定進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙的價(jià)格=[(2028000+405600)÷(300×250)+0.6]÷(1-36%)=51.64(元)<70元，適用的從價(jià)稅率為36%。

(3)進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=150×300+(2028000+405600+150×300)÷(1-36%)×36%=45000+1394212.5=1439212.5(元)。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，再苦再累也要堅(jiān)持，因?yàn)槲蚁嘈牛乱粋€(gè)路口會(huì)為我也亮。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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