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營(yíng)運(yùn)資金計(jì)算公式內(nèi)容是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-04-11 09:35:23

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:53:24

營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。

流動(dòng)資產(chǎn)主要包括：

1.貨幣資金：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

2.短期投資：指企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券，以及不超過(guò)一年的其他投資。

3.應(yīng)收票據(jù)：指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

4.應(yīng)收賬款：指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

5.存貨：指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料或物料等，包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫(kù)存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。

流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。這些債務(wù)是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的，并需要在相對(duì)較短的時(shí)間內(nèi)償還。

流動(dòng)負(fù)債主要包括：

1.短期借款：企業(yè)為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的、還款期限在一年以下(含一年)的各種借款。

2.應(yīng)付賬款：企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

3.應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)在商品購(gòu)銷活動(dòng)和對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人的票據(jù)。

4.預(yù)收賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。

5.應(yīng)付職工薪酬：企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。

6.應(yīng)交稅費(fèi)：企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。

7.應(yīng)付利息：企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

8.應(yīng)付股利：企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。

9.其他應(yīng)付款：企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金、應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金等。

10.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債：是反映企業(yè)各種非流動(dòng)負(fù)債在一年之內(nèi)到期的金額，包括一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款和應(yīng)付債券。

營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.周轉(zhuǎn)時(shí)間短：營(yíng)運(yùn)資金通常在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回，因此其周轉(zhuǎn)時(shí)間相對(duì)較短。這意味著企業(yè)需要密切關(guān)注營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)情況，確保其快速、有效地在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中循環(huán)周轉(zhuǎn)，以支持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

2.形態(tài)易變：營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)的資金循環(huán)過(guò)程中，會(huì)經(jīng)歷現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等不同的形態(tài)。這種形態(tài)的易變性使得營(yíng)運(yùn)資金的管理變得復(fù)雜，企業(yè)需要針對(duì)不同形態(tài)的資金制定相應(yīng)的管理策略。

3.來(lái)源多樣：營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性，包括企業(yè)股東的投資、銀行短期借款、商業(yè)信用、企業(yè)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。這種多樣性為企業(yè)提供了多種籌資渠道，但同時(shí)也增加了資金管理的難度。

4.數(shù)量波動(dòng)性大：營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而發(fā)生波動(dòng)，如銷售收入的變化、存貨數(shù)量的變化等都會(huì)影響營(yíng)運(yùn)資金的需求。因此，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金的管理策略，以應(yīng)對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

5.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性：營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷改變其形態(tài)，并最終又轉(zhuǎn)化為貨幣資金。同時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，可以迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或其他流動(dòng)資產(chǎn)，以滿足企業(yè)的短期資金需求。

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