科技型中小企業(yè)假設22年發(fā)生研發(fā)費用100萬，具體如何計算加計扣除?
來源：東奧會計在線責編：東奧實操2022-12-12 11:26:07
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職場陪伴【問題】科技型中小企業(yè)假設2022年發(fā)生研發(fā)費用100萬元，具體如何計算加計扣除？
【答案】
科技型中小企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用，根據是否形成無形資產按費用化或資本化處理兩種情況，分別計算加計扣除，具體為：未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
假設你公司2022年發(fā)生的研發(fā)費用全部費用化，且全部符合加計扣除條件，則在據實扣除100萬元基礎上，允許稅前再加計扣除100萬元，合計可在稅前扣除200萬元;如果發(fā)生的研發(fā)費用全部資本化，100萬元將計入無形資產成本，在該無形資產的使用期間按照無形資產計稅基礎的200%在稅前攤銷。
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