（二）取得交易性金融資產(chǎn)【必記打卡】

借：交易性金融資產(chǎn)——成本【公允價值】

　　應收股利/應收利息【價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息】

　　投資收益【交易費用】

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　貸：其他貨幣資金——存出投資款等【支付的總價款】

提示1

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，應當按照取得時的公允價值作為其初始入賬金額。

提示2

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨確認為應收項目。

提示3

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關交易費用應當在發(fā)生時計入當期損益，沖減投資收益，發(fā)生交易費用取得增值稅專用發(fā)票的，進項稅額經(jīng)認證后可從當月銷項稅額中扣除。

小新點

交易性金融資產(chǎn)初始入賬金額/價值/成本=支付價款-價款中包含的股利或利息

【注】價款中包含交易費用的也應扣除。