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現(xiàn)金流量比率和現(xiàn)金比率的區(qū)別

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥 2025-07-18 10:39:22

精選回答

東奧美國注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2025-08-07 14:15:18

現(xiàn)金流量比率和現(xiàn)金比率都是衡量企業(yè)短期償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)，但兩者的計(jì)算方式和側(cè)重點(diǎn)有所不同。

1.定義及計(jì)算公式

(1)現(xiàn)金流量比率是指經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與期末流動(dòng)負(fù)債的比率。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金流量比率 = 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 期末流動(dòng)負(fù)債。

(2)現(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物占流動(dòng)負(fù)債的比例。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金比率 = (貨幣資金 + 交易性金融資產(chǎn)) / 流動(dòng)負(fù)債。

2.反映內(nèi)容

(1)現(xiàn)金流量比率關(guān)注的是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否能夠覆蓋其流動(dòng)負(fù)債，反映了企業(yè)的動(dòng)態(tài)償債能力。

(2)現(xiàn)金比率則側(cè)重于企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)上持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度，反映了企業(yè)的靜態(tài)償債能力。

3.影響因素

(1)現(xiàn)金流量比率更能體現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)償債能力，因?yàn)樗紤]了企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流.

(2)現(xiàn)金比率主要受到企業(yè)現(xiàn)有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響，反映了企業(yè)短期內(nèi)的流動(dòng)性狀況。

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